Читайте данную работу прямо на сайте или скачайте
Аудит - заполнение документов
Исх. № от л2004 г.
Генеральному директору
Вектор
г-ну Сидорову И.П.
ПИСЬМЕННАЯ ИНФОРМАЦИЯ АУДИТОРА
руководству
по результатама аудита отчетности за 2005 год.
Уважаемый Иван Павлович!
В соответствии с договором между Вектор и Консалтинг, заключенным на основании решения общего собрания акционеров Общества, нами был проведен аудит Общества за 2005 год в соответствии с Федеральным законома № 119-ФЗ от 07 августа 2001 года Об аудиторской деятельности.
Краткая информация об аудиторской организации:
|
Полное наименование аудиторской фирмы |
Общество с ограниченной ответственностью Консалтинг |
|
ИНН |
5904070903 |
|
Юридический адрес |
614068 г. Пермь, л. Самолетная, 15 |
|
Фактический адрес |
614068 г. Пермь, л. Самолетная, 15 |
|
Номер телефона/факса |
220-75-80 |
|
Свидетельство о государственной регистрации |
ХГ-890350280 от 20.04.2004 |
|
Лицензия на право осуществления аудиторской деятельности |
ЛВ-53996150090 от 23.04.2004 |
В проведении аудита непосредственно принимали частие следующие специалисты:
|
п/п |
Ф.И.О. Специалиста |
Данные квалификационного ттестата аудитора |
Обязанности в ходе проведения данного аудита |
|
1 |
Конева В.А. |
В-П-050398 |
Оценка системы внутреннего контроля и состояния бухгалтерского чета Проверка чредительных документов Проверка четной политики предприятия Соблюдение законодательных и нормативных актов Проверка чета затрат Проверка чета выручки от реализации Проверка кассовых операций и операций по банковским счетам. Проверка чета кредитов и займов Проверка правильности заполнения и анализ отчетности Применимость допущения непрерывности деятельности Общества |
|
2 |
Лузина Л.В. |
В-П-090531 |
Выявление наличия операций с аффилированными лицами Проверка чета финансовых вложений и операций с ценными бумагами Проверка чета капитальных вложений, средств инвестирования капитальных вложений Проверка чет НДС, акциза Проверка налога на имущество, налога на рекламу и прочих налогов и сборов Проверка расчетов с персоналом по оплате труда, ЕСН, НДФЛ Проверка формирования финансовых результатов и налоговой базы по налогу на прибыль, использования прибыли |
|
3 |
Занина Ю.А. |
М-Б-530082 |
Проверка чета основных средств Проверка чета нематериальных активов Проверка чета производственных запасов, материалов Проверка расчетов с подотчетными лицами |
Проверяемый экономический субъект:
|
Полное наименование |
Общество с ограниченной ответственностью Вектор |
|
Сокращенное фирменное наименование |
Вектор |
|
Уставные документы |
Деятельность Общества осуществляется на основании става, зарегистрировано решением Администрации города Перми. Постановление № 1776.32 от 01 декабря 1993 года. Регистрационный номер 63. Изменения в став Общества зарегистрированы следующими документами: решением Администрации города Перми. Распоряжение мэра город № 55-р от 05 июня 2001 г. Регистрационный номер 8923. Решением Администрации города Перми. Распоряжением мэра города № 28-р от 13 мая 2002 г. Регистрационный номер 924. |
|
Виды деятельности |
Производство электроприборов |
|
Юридический адрес |
614025, г. Пермь, л. Красноборская, 18 |
|
Фактический адрес |
614025, г. Пермь, л. Красноборская, 18 |
|
Лица, ответственные за ведение финансово-хозяйственной деятельности и подготовку отчетности |
|
|
Генеральный директор |
Сидоров Иван Павлович |
|
Главный бухгалтер |
Леонтьева Ирина Петровна |
Общая информация
1. Особенности проведения аудиторской проверки.
При проверке были рассмотрены:
|
№ п/п |
Основные области (направления) чета |
Методика проверки |
Принцип построения выборки |
|
1. |
Общее состояние системы внутреннего контроля и организации бухгалтерского чета |
Тестирование |
Общий вывод по результатам анализа всех частков |
|
2. |
Проверка чредительных документов |
Сплошная |
|
|
3. |
Учет основных средств |
Выборочная |
Наиболее существенные операции, операции с наибольшим риском. |
|
4. |
Учет нематериальных активов |
Сплошная |
|
|
5. |
Учет вложений во внеоборотные активы |
Выборочная |
Наиболее существенные операции. |
|
6. |
Учет материально-производственных запасов |
Выборочная |
Целевой отбор. |
|
7. |
Учет расходов |
Выборочная |
Наиболее существенные операции. |
|
9. |
Учет продаж |
Выборочная |
Наиболее существенные операции |
|
10. |
Учет кассовых операций и операций по банковским счетам |
Выборочная |
Монетарная выборка |
|
11. |
Учет финансовых вложений |
Сплошная Выборочная |
по долгосрочным вложениям по краткосрочным - наибольшие обороты |
|
12. |
Учет расчетов с поставщиками и покупателями, разными дебиторами и кредиторами |
Выборочная |
Монетарная выборка, наиболее рискованные операции, расчеты с применением неденежных форм |
|
13. |
Учет займов и кредитов |
Выборочная |
Целевой отбор, блочный |
|
14. |
Расчеты по налогам и сборам |
Выборочная |
Целевой отбор, блочный |
|
15. |
Учет расчетов по оплате труда |
Выборочная |
Целевой отбор, случайный |
|
16. |
Учет расчетов с подотчетными лицами |
Выборочная |
Механическая выборка |
|
17. |
Формирование финансовых результатов и распределения прибыли |
Выборочная |
Целевой отбор, блочный |
|
18. |
Учет информации на забалансовых счетах |
Сплошная |
|
|
19. |
Проверка соответствия бухгалтерской отчетности требованиям действующего законодательства |
Сплошная |
2. Характеристика системы бухгалтерского чета.
Бухгалтерский учет в Обществе в проверяемом периоде осуществлялся на основании Федерального Закона от 21.11.96 г. № 129-ФЗ, Приказа Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н, также действующего законодательства в области финансово-хозяйственной деятельности предприятий. В штате бухгалтерии работает 8 человек.
В проверяемом периоде чет велся с использованием программы бухгалтерского чета С и отражением результатов чета в карточках счетов бухгалтерского чета, оборотно - сальдовой ведомости и главной книге, на основании которых составлялась бухгалтерская отчетность предприятия.
Учетная политика Общества на 2003 год для целей ведения бухгалтерского чета сформирована главным бухгалтером, исходя из требований п.3 ст.6 Федерального закона от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском чете" и на основе Положения по бухгалтерскому чету "Учетная политика организации" ПБУ 1/98, твержденного Приказом Минфина России от 09.12.1998 № 60н. четная политика для целей налогообложения сформирована, исходя иза требований Налогового кодекса.
чётная политика на 2005 год для целей бухгалтерского и налогового чёта тверждена Приказом № 237 от 31.12.2002 г.
3. Характеристика системы налогового чета.
Налоговый чет в Обществе автоматизирован. Используется программа С: Предприятие
Состояние системы внутреннего контроля и организации бухгалтерского чета
В ходе проверки отмечены следующие недостатки системы внутреннего контроля и организации бухгалтерского чета:
1. В части формирования и выполнения положений четной политики для целей бухгалтерского чета.
В ходе проверки отмечены следующие недостатки системы внутреннего контроля и организации бухгалтерского чета:
1. В части формирования и выполнения положений четной политики для целей бухгалтерского чета.
В ходе проверки отмечены следующие недостатки системы внутреннего контроля и организации бухгалтерского чета:
1. В части формирования и выполнения положений четной политики для целей бухгалтерского чета.
1.1.1.1.1.1. Перерасход денежных средств в кассе организации составил 10 рублей. (Раздел чет кассовых операций и операций по банковским счетам)
1.1.1.2.1.2. При выдаче денежных средств из кассы организации в расходном кассовом ордере нет подписи получателя. (Раздел чет кассовых операций и операций по банковским счетам)
1.1.1.3.1.3. При реализации продукции за наличный расчет Общество не применяет контрольно-кассовую машину. (Раздел чет кассовых операций и операций по банковским счетам)
1.4. Сотруднику начислена премия без приказа руководителя в сумме 120 рублей. (Раздел чет расчетов по оплате труда)
1.5. Принтер стоимостью 6 800,00 рублей оприходован как материал записью: Дт 10 Кт 60. (Раздел чет основных средств)
2. В части формирования и выполнения положений четной политики для целей налогообложения.
В результате проверки данного раздела существенных искажений не становлено.
3. В части формирования первичных документов, бухгалтерских и налоговых регистров:
3.1. К авансовому отчету не приложен отчет по командировке. (Раздел чет расчетов с подотчетными лицами)
3.2. Расходы Общества не подтверждаются первичными документами: расходы по электроэнергии списаны на затраты предприятия на основании счета-фактуры на сумму 25 рублей. (Раздел Расходы)
3.3. Доходы Общества занижены: при реализации продукции неверно определена цена реализации. (Раздел Доходы)
4. В части проведения и оформления результатов инвентаризации.
В результате проверки данного раздела существенных искажений не становлено.
Учитывая казанные обстоятельства, и в соответствии с правилом (стандартом) аудиторской деятельности Изучение и оценка бухгалтерского чета и внутреннего контроля в ходе аудита, надежность внутреннего контроля может быть оценена аудиторами как средняя.
1.1.1.4.Результаты аудиторской проверки.
Обращаем внимание руководства Общества на следующие выявленные проверкой недостатки ведения бухгалтерского и налогового учета, также операции, повлекшие за собой наличие налоговых рискова по основным часткам чета.
1.1.1.5.Проверка чредительных документов.
В результате проверки данного раздела существенных искажений не становлено.
1.1.1.6.Учет основных средств.
1. Для целей бухгалтерского чета принтер стоимость 6 800,00 рублей оприходован как материал записью: Дт 10 Кт 60, что противоречит пункту 4 Положения по бухгалтерскому чету чет основных средств ПБУ 6/01, согласно которому при принятии к бухгалтерскому чету активов в качестве основных средств необходимо единовременное выполнение следующих словий:
Использование для управленческих нужд организации;
Использование в течение длительного времени, т.е. срока полезного использования продолжительностью свыше 12 месяцев;
Организацией не предполагается последующая перепродажа данного основного средства;
Способность приносить организации экономические выгоды в будущем.
При принятии к бухгалтерскому учету данного основного средства необходимо оформить акт о приемке-передаче Дт 08 Кт 60, инвентарную карточку, акт ввода в эксплуатацию Дт 01 Кт 08.
1.1.1.7.Учет нематериальных активов.
Хозяйственные операции по данному участку не осуществлялись. Объектов чета нет.
1.1.1.8.Учет вложений во внеоборотные активы.
Хозяйственные операции по данному разделу не осуществлялись. Объектов чета нет.
1.1.1.9.Учет материально-производственных запасов.
В результате проверки данного раздела существенных искажений не становлено.
1.1.1.10.Учет кассовых операций и операций по банковским счетам
1.1.1.11.1. Перерасход денежных средств в кассе организации составил 10 рублей, что противоречит пункту 5, 6 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации от 22.09.1993г. № 40 и пункту 2.5 Положения ЦБР О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 05.01.1998г. № 14-П, согласно которым предприятие должно иметь в своей кассе наличные деньги в пределе лимита, становленного банком, согласованным с руководителем.
Необходимо ужесточить порядок контроля за кассовой дисциплиной материально-ответственных лиц.
1.1.1.12.2. При выдаче денежных средств из кассы организации в расходном кассовом ордере нет подписи получателя, что не соответствует пункту 15 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации от 22.09.1993г. № 40, согласно которому при выдаче денег по расходному кассовому ордеру кассир должен требовать предъявления документа, достоверяющего личность, также личной подписи получателя.
Необходимо ужесточить порядок контроля за кассовой дисциплиной материально-ответственных лиц.
3. При реализации продукции за наличный расчет Общество не применяет контрольно-кассовую машину, что противоречит пункту 3а Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации от 22.09.1993г. № 40, также Федеральный закон от 22.05.2003г. № 54-ФЗ О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетова и (или)а расчетова c использованиема платежныха карт.
В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Закона контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работа или оказания услуг.
Начиная с введения закона 27.06.2003 г. организации при наличных расчетах не только с населением, но и с юридическими лицами обязаны использовать ККТ и вместо ранее выписываемых приходных ордеров следует выдавать чек кассового аппарата.
В результате данного нарушения Обществом приняты для бухгалтерского и налогового чета первичные документы, не подтверждающие факт оплаты, так как не приложен чек ККТ.
Необходимо приобрести и применить при расчетах наличными денежными средствами контрольно-кассовую машину.
4. Сотруднику выданы наличные денежные средства под отчет на командировочные расходы в сумме 5 рублей тогда, когда за сотрудником числилась дебиторская задолженность в сумме 2 рублей. Это не соответствует пункту 11а Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации от 22.09.1993г. № 40, который допускает выдачу наличных денег под отчет при условии полного отчета конкретного подотчетного лица по ранее выданному ему авансу.
Необходимо взыскать сумму задолженности с подотчетного лица по ранее выданным под отчет денежным средствам и впредь не допускать этого.
1.1.1.13.Учет финансовых вложений
В результате проверки данного раздела существенных искажений не становлено.
1.1.1.14.Учет расчетов с поставщиками и покупателями, разными дебиторами и кредиторами
В результате проверки данного раздела существенных искажений не становлено.
1.1.1.15.Расчеты по налогам и сборам
В результате проверки данного раздела существенных искажений не становлено.
1.1.1.16.Учет расчетов по оплате труда
1. Сотруднику начислена премия в сумме 120 рублей без приказа руководителя, т.е. расходы не оправданы. Это противоречит пункту 16а Положения по бухгалтерскому чету Расходы организации ПБУ 10/99, также статье 135 Трудового кодекса РФ от 30.12.2001г. № 197-ФЗ, согласно которому премия работнику станавливается приказом руководителя.
2. Сотруднику, работающему по совместительству, начислена заработная плата в размере 100% оклада, становленного штатным расписанием, что противоречит статье 285а Трудового кодекса РФ от 30.12.2001г. № 197-ФЗ, которая предусматривает оплату труда лицам, работающим по совместительству, производится пропорционально отработанному времени, в зависимости от выработки.
Необходимо пересчитать заработную плату в соответствии с данной статьей Трудового кодекса РФ.
1.1.1.17. чет расчетов с подотчетными лицами
1. Обществом допускаются нарушения действующего законодательства в части оформления авансовых отчетов, командировочных достоверений и служебных заданий: к авансовому отчету на сумму 15 рублей не приложен отчет по командировке, согласно статье 252 Налогового кодекса РФ от 16.07.1998г. расходы не могут быть признанными, если являются документально не обоснованными. Под документально не обоснованными понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.
Согласно статье 9 Федерального Закона от 21.11.1996г. № 129-ФЗ для целей бухгалтерского чета все хозяйственные операции должны оформляться первичными четными документами.
Рекомендуем принимать к чету первичные документы, отвечающие требованиям действующего законодательства РФ.
Доходы
1. При реализации продукции неверно определена цена, следовательно занижена сумма выручки организации. Это выполнено не в соответствии с пунктом 12 Положения по бухгалтерскому чету Доходы организации ПБУ 9/99, также статьи 248 Налогового кодекса РФ, согласно которому доходы определяются на основании первичных документов, подтверждающих полученные доходы, и документов налогового учета.
Необходимо взыскать недостачу с виновных лиц.
Расходы
1. Расходы по электроэнергии списаны на затраты предприятия на основании счета-фактуры на сумму 25 рублей, что не соответствует пункту 16 Положения по бухгалтерскому чету Расходы организации ПБУ 10/99 и статье 252 Налогового кодекса РФ от 16.07.1998г.
Согласно п.16 Положения по бухгалтерскому чету Расходы организации ПБУ 10/99, расходы признаются к бухгалтерскому чета при наличии следующих словий:
Расход производится в соответствии с договором;
Сумма расхода может быть определена.
В соответствии со статьей 252 НК РФ, расходы не могут быть признанными, если являются документально не обоснованными. Под документально не обоснованными понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ.
Согласно ст.9 ФЗ от 21.11.1996г. № 129-ФЗ для целей бухгалтерского чета все хозяйственные операции должны оформляться первичными четными документами.
Рекомендуем принимать к чету первичные документы, отвечающие требованиям действующего законодательства РФ.
1.1.1.18.Проверка соответствия бухгалтерскойа отчетности требованиям действующего законодательства
При проверке форм бухалтерской отчетности за 2006г. существенных замечаний нет.
Выводы
В ходе аудиторской проверки выявлены отдельные недостатки методологии ведения бухгалтерского чёта. В следующих отчетных периодах рекомендуем внести изменения в методологию отражения соответствующих операций на счетах учета согласно рекомендуемым схемам бухгалтерских записей.
Наиболее существенныеа недостатки системы внутреннего контроля связаны со следующими обстоятельствами:
В ряде случаев нарушается методология чета хозяйственных операций
Не обеспечена своевременность отражения хозяйственных операций
Первичные документы оформляются с нарушениями действующего законодательства
Наиболее существенные риски искажения бухгалтерской отчетности связаны:
Наиболее существенные налоговые риски связаны:
С занижением доходов от реализации продукции (исправлено в период проверки)
С оформлением первичных документов не в соответствии с действующим законодательством.
В последующих отчётных периодах Обществу рекомендуется внести изменения в методологию ведения бухгалтерского чёта согласно действующему законодательству.
Руководитель проверки Консалтинг Конева В.А.
Учет информации на забалансовых счетах
Проверка соответствия бухгалтерской отчетности требованиям действующего законодательства
(В данном разделе, учитывая ошибки и замечания, отмеченные в отчете по часткам чета, аудитор, ссылаясь на конкретный раздел отчета, делает выводы), например:
Выводы
1. В ходе аудиторской проверки выявлены отдельные недостатки методологии ведения бухгалтерского чёта, нарушения правил налогообложения и заполнения налоговых деклараций. В следующих отчетных периодах рекомендуем внести изменения в методологию отражения соответствующих операций на счетах учета согласно рекомендуемым схемам бухгалтерских записей и заполнения налоговых деклараций.
2. Наиболее существенные недостатки системы внутреннего контроля связаны со следующими обстоятельствами:
в связи с принятием к бухгалтерскому и налоговому чету неправильно оформленных документов;
отсутствием инвентаризаций сырья, переданного н давальческой основе.
3. Наиболее существенные риски искажения бухгалтерской отчетности связаны:
- с твержденныма четнойа политикой для целейа бухгалтерского чет н 2003а год порядкома включения подлежащих государственной регистрации объектова ва состав основных средств Обществ с момента документального подтверждения факта подачи документа на государственную регистрацию казанных прав;
ас необоснованным распределением между отчетными периодами расходов на добровольное медицинское страхование и страхование имущества;
4. Наиболее существенные налоговые риски связаны:
а положений:
об однозначно определенном способе начисления амортизации по амортизируемому имуществу для целей налогового чета;
о порядке оценки готовой продукции в налоговом чете на конец месяца и при списании на реализацию и в производство.
а с определением момента признания выручки от реализации газа населению на дату получения денежных средств ота организаций, полномоченных Обществом для сбора платы за газ;
а расходов, относящихся к разным видам деятельности;
а с неправомерныма возмещениема иза бюджет НСа в части слуг, относящихся к деятельности, переведенной н уплату единого налог на вмененныха доход;
а с неначислением НДС при совершении операцийа по передаче товаров (работ, услуг) для собственныха нужд;
В последующих отчётных периодах Обществу рекомендуется внести изменения в методологию ведения бухгалтерского чёта, применять правила налогообложения и формировать налоговые декларации согласно действующему налоговому законодательству. По отмеченным в настоящем аудиторском заключении несоответствиям и искажениям при определении налоговой базы по налогам и сборам рекомендуем произвести точнение налоговых расчетов и, с целью исключения применения штрафных санкций, представить в налоговый орган точненные налоговые декларации в порядке, предусмотренном статьей 81 НК РФ.
С целью организации надежной системы внутреннего контроля необходимо:
Например:
1. четных документов.
2.
3. Провести инвентаризацию давальческого сырья по срокам, предусмотренных четной политикой.
Руководитель проверки Иванова И.И.
1.1.2.Общий план аудита
|
Проверя емая организация |
Вектор |
|
Период аудит |
01.01.05-31.12.05 |
|
Руководитель аудиторской группы |
Конева Валентина Александровна |
|
Состав аудиторской группы |
Лузина |
|
Лариса Викторовна |
|
|
Занина |
|
|
Юлия Алексеевна |
|
|
Планируемый аудиторский риск |
500 руб. |
|
Общий ровень существенности (для оценки результатов) |
1 303 780 руб. |
|
Срок проведения проверки |
01.02.06-21.02.06 |
|
Срока оформления результатов проверки и рабочих документов по отдельным часткам чета |
21.02.06-25.02.06 |
|
Срок подготовки проекта аудиторского отчета |
25.02.06-28.02.06 |
|
№ |
Наименование работ |
Период проведения |
Трудозатраты/час |
Ответственный исполнитель |
|
1. |
Заключение договор оба оказании аудиторских слуг |
я нварь |
1 час |
Руководитель |
|
2. |
Составление и направление запроса о предоставлении клиентом необходимой информации. |
я нварь |
3 часа |
Руководитель |
|
3. |
Оценка системы бухгалтерского чета, системы внутреннего контроля , системы компьютерной обработки информации клиента. Уточнение программы проверки. |
я нварь февраль |
2 часа 8 часов |
Руководитель Руководитель проверки |
|
4. |
Проверка чредительных документов. чет расчетов с чредителя ми. Формирование ставного капитала. Наличие филиалов и рабочих мест. (Обособленных подразделений.) |
февраль |
16 часов |
Руководитель проверки |
|
5. |
Проверка четной политики предприя тия . |
февраль |
32 часа |
Руководитель проверки удитор ссистент аудитора |
|
6. |
Оценка Договоров. |
февраль |
24 часа |
Руководитель проверки удитор ссистент аудитор |
|
7. |
Проверка чета основных средств. |
февраль |
16 часов |
удитор |
|
8. |
Проверка чета нематериальных активов. |
февраль |
16 часов |
удитор |
|
9. |
Проверка чета финансовых вложений. |
февраль |
16 часов |
удитор |
|
10. |
Проверка чета капитальных вложений. |
февраль |
16 часов |
удитор |
|
11. |
Проверка чета производственных запасов, материалов и МБП. |
февраль |
24 часа |
ссистент аудитор |
|
12. |
Проверка чета НДС по приобретенным ТМЦ, выполненным работам, оказанным слугам. |
февраль |
80а часов |
удитор ссистент аудитора |
|
14. |
Проверка общехозя йственных расходов. |
февраль |
24 часа |
удитор |
|
16. |
Проверка издержек обращения . |
февраль |
24 часа |
удитор |
|
18. |
Проверка чета реализации. |
февраль |
56 часов |
Руководитель проверки |
|
19 |
Учет реализации по договорам комиссии. |
февраль |
8 часов |
Руководитель проверки |
|
21. |
Проверка кассовых операций. |
февраль |
24 часа |
ссистент аудитор |
|
22. |
Проверка операций по банку. |
февраль |
8 часов |
ссистент аудитора |
|
24. |
Учет товарообменных сделок. |
По согласованию |
удитор |
|
|
25. |
Исполнение обя зательств зачетом взаимных требований. |
По согласованию |
удитор |
|
|
26. |
Проверка чета расчетов с прочими поставщиками и подря дчиками. |
По согласованию |
удитор |
|
|
27. |
Учет расчетов с кредиторами по поставкам газа. |
По согласованию |
удитор |
|
|
28. |
Проверка чета расчетов с персоналом по оплате труда, отчислений от ФОТ и расчетов с внебюджетными фондами. |
По согласованию |
удитор |
|
|
29. |
Проверка расчетов с подотчетными лицами в рубля х и валюте. |
По согласованию |
удитор |
|
|
30. |
Проверка налога на имущество, налога на рекламу и прочих налогов и сборов. |
По согласованию |
удитор |
|
|
31. |
Учет финансовых результатов и использования прибыли. |
По согласованию |
Руководитель проверки |
|
|
32. |
Проверка чета кредитов и займов. |
По согласованию |
Руководитель проверки |
|
|
33. |
Учет полученных кредитов и займов. |
По согласованию |
Руководитель проверки |
|
|
34. |
Учет предоставленных займов. |
По согласованию |
Руководитель проверки |
|
|
35. |
анализ отчетности. |
По согласованию |
Руководитель проверки |
|
|
Предоставление и обсуждение с руководством клиента аудиторского Отчета по результатам аудита. |
февраль |
2 часа |
Директор удиторской фирмы Руководитель проверки |
|
|
Подготовка аудиторского заключения . |
февраль |
8 часов |
Руководитель проверки |
|
|
Контроль качества проведенного аудита. |
февраль |
6 часов |
Отдел контроля |
|
|
Подписание аудиторского заключения . |
февраль |
1 час |
Директор аудиторской фирмы |
|
|
Предоставление аудиторского заключения руководству клиента. |
февраль |
2 часа |
Директор удиторской фирмы |
Руководитель проекта: Конева В.А.
Ознакомлен(а) с планом аудит
Члены аудиторской группы Лузина Л.В.
Занина Ю.А.
Программа проведения аудиторской проверки Вектор
Договор № 14 от 31 я нваря 2006 г.
|
№ |
Название раздела аудита |
Перечень аудиторских процедур по разделам аудита |
Исполнитель |
||
|
1. |
Оценка системы внутреннего контроля и состоя ния бухгалтерского Учета |
Проверить: з оценка системы внутреннего контроля на основе нормативно-распоря дительных документов организации, графика документооборота, чета и хранения документов; проведение опросов аппарата правления , руководителей подразделений; з проведение экспертизы с целью выя снения соответствия системы одной из трех градаций: высокой, средней, низкой; з выя вление отсутствия документации, ненадлежащего документирования , степени формализации, нарушения расчетно-платежной дисциплины, расхождения при сверке данных; определение системы и схемы чета; з оценка системы внутреннего контроля в части автоматизации бухгалтерского и налогового чета: - использование единого программного продукта; - использование лицензионно чистых копий программ отраслевых разработчиков; - соответствие используемых программ действующему законодательству в области бухгалтерского, налогового чета; - обеспечение поря доченного чета хозя йственных операций. |
Конева В.А. |
||
|
2. |
Проверка чредительных документов |
Проверить: з наличие необходимых первичных документов и правильность оформления первичной документации; з соответствие данных, содержащихся в первичных документах и в регистрах чета по счетам; з правильность отражения в бухгалтерском чете операций по формированию ставного капитала. |
Конева В.А. |
||
|
3. |
Проверка четной политики предприя тия |
Проверить: з наличие необходимых первичных документов; з соответствие четной политики действующему законодательству и рекомендуемым образцам; з соответствие чета конкретным положения м, содержащимся в приказе по четной политике; з анализ рабочего плана счетов с целью обеспечения полноты и достоверности чета. |
Конева В.А. |
||
|
4. |
Соблюдение законодательных и нормативных актов |
Проверить: з наличие договоров, контрактов, актов выполненных работ; з соответствие договоров нормам ГК РФ и нормативным документам, проведение юридической экспертизы; з правомочность решений, приня тых Советом директоров, Генеральным директором, их соответствия ставу и решения м собрания частников, соответствие законодательным и нормативным актам; з соблюдение става в части: - исполнения бюджета доходов и расходов; - исполнения сметы расходов на содержание Общества; - исполнения Положений Общества, регламентирующих его финансово-хозя йственную дея тельность (финансовый план, график платежей и пр.); з соблюдение законодательства (п. 44 Закона № 14-ФЗ) в части ответственности членов Совета директоров и исполнительного органа за бытки, причиненные Обществу в результате их действия (бездействия ), в т.ч.: -а наличие расследований (проверок), проводимых государственными органами, факты наложения штрафных санкций; - наличие оплаты слуг, необходимость которых сомнительна, и выдача ссуд консультантам, свя занным сторонам, их работникам; - наличие покупок и продаж по ценам существенно выше или ниже рыночных; - наличие необычных платежей наличными, перевод средств на номерные банковские счета; - наличие несанкционированных операций. |
Конева В.А. |
||
|
5. |
Выя вление наличия операций с аффилированными лицами |
Проверить:
Запросить у должностных лиц аудируемого лица: з информацию об их аффилированности в отношении других хозя йствующих субъектов;
|
Лузина Л.В. |
||
|
6. |
Проверка чета основных средств |
Проверить: з наличие необходимых первичных документов, правильность их оформления и соответствие их показателей данным аналитического чета, соответствие применя емых на предприя тии форм нифицированным формам (Постановления Госкомстата №71а, № 100); з соответствие остатков по синтетическим счетам 01, 02, 03, 07, 08а данным аналитического чета и бухгалтерского баланса, соответствие данных бухгалтерского чета расчету среднегодовой стоимости имущества для целей налогообложения ; з ознакомление с инвентарным составом основных средств (собственных, арендованных, сданных в аренду; непроизводственных); з отражение в чете операций по поступлению ОС: - я поступления основных средств, - я первоначальной стоимости ОС, ее изменения (реконструкция , модернизация и т.д., переоценка, частичная ликвидация ), - я тие к чету, включение в первоначальную стоимость, предъя вление к вычету); з правильность начисления амортизации основных средств: - в целя х бухгалтерского чета (ПБУ 6/01, Постановление СМ№ 1072), - в целя х налогового чета в свя зи с введением в действие главы 25 НК РФ: Ø правильности отнесения объектов ОС к амортизируемому имуществу, Ø правильности формирования первоначальной (восстановительной) стоимости амортизируемого имущества, Ø правильности отнесения объектов ОС к амортизационным группам по Классификации и расчета амортизационных отчислений, з правильность чета затрат на ремонт основных средств в целя х бухгалтерского и налогового чета; з з з я переоценки основных средств и отражение результатов переоценки в бухгалтерском балансе; з я основных средств: - я выбытия основных средств, соответствие временной определенности операций их отражению в чете; - я доходов, расходов и финансового результата операции для целей бухгалтерского чета и налогообложения ; з я объектов ОС к имуществу, не учитываемому при определении налоговой базы по налогу на прибыль; з я зи с введением в действие главы 25 НК РФ) амортизируемого имущества, операций с основными средствами, расходов на ремонт основных средств; достоверность и полнота аналитических данных налоговых регистров, заполнение налоговой отчетности; з я на продажу (выбытие) основных средств, в случая х, предусмотренных законодательством или ставом. |
Занина Ю.А. |
||
|
7. |
Проверка чета нематериальных активов |
Проверить: з наличие необходимых первичных документов, правильность их оформления и соответствия их показателей данным аналитического чета, соответствие применя емых на предприя тии форм нифицированным формам (Постановления Госкомстата №71а); з соответствие остатков по синтетическим счетам данным аналитического чета и бухгалтерского баланса, соответствие данных бухгалтерского чета расчету среднегодовой стоимости при расчете налога на имущество; з ознакомление с составом нематериальных активов, проверка обоснованности отнесения объектов к нематериальным активам; з отражение в чете операций по поступлению НМА: - я постановки на чет нематериальных активов, - я первоначальной стоимости НМА при постановке на чет, - я тие к чету, включение в первоначальную стоимость, предъя вление к вычету). з Правильность начисления амортизации нематериальных активов: - в целя х бухгалтерского чета (ПБУ 14/2), - в целя х налогового чета: Ø правильность отнесения объектов НМА к амортизируемому имуществу, Ø правильность формирования первоначальной стоимости амортизи- Ø руемого имущества, Ø правильность определения срока полезного использования НМА и расчета амортизационных отчислений; з я нематериальных активов: - своевременность и правильность документального оформления выбытия нематериальных активов, соответствие временной определенности операций их отражению в чете; -а достоверность, полнота и правильность формирования доходов, расходов и финансового результата операции для целей бухгалтерского чета и налогообложения ; з я объектов НМА к имуществу, не учитываемому при определении налоговой базы по налогу на прибыль; з я аналитических данных налоговых регистров, заполнение налоговой отчетности. |
Занина Ю.А. |
||
|
8. |
Проверка чета финансовых вложений и операций с ценными бумагами |
Проверить: з я на продажу (выбытие) финансовых вложений в случая х предусмотренныха законодательством или ставом; з я ми п. 3 ПБУ 19/02; з я занных с финансовыми вложения ми, к организации; правильность записей на бланках ценных бумаг; з з з я инвентаризации ценных бумаг и финансовых вложений; з з правильность отражения в чете операций по приобретению ценных бумаг, отражения НДС с сумм затрат, свя занных с приобретением ценных бумаг; з правильность формирования первоначальной стоимости финансовых вложений в бухгалтерском и налоговом чёте, сверка балансовой стоимости и рыночной стоимости ценных бумаг по их видам; з наличие и правильность отражения в бухгалтерском и налоговом чете операций по последующей оценке и обесценению финансовых вложений: Ø отнесения положительных (отрицательных) разниц, полученных при переоценке ценных бумаг по рыночной стоимости, на доходы (расходы), не учитываемые в целя х налогообложения ; Ø правильность формирования резерва под обесценение финансовых вложений, восстановления резерва; з правильность отражения в чете операций по выбытию финансовых вложений и формированию финансовых результатов для целей бухгалтерского чета и налогообложения , соответствие требования м действующего законодательства и положения м четной политики; з правильность включения расходов на организацию выпуска собственных ценных бумаг и расходов, свя занных с обслуживанием собственных и приобретенных ценных бумаг, в состав внереализационных расходов; з правильность отражения в чете операций с векселя ми, применя емыми при расчетах за поставку товаров, выполненных работ и оказанных слуг; з правильность включения в налоговую базу по налогу на прибыль результатов операций с ценными бумагами и дохода от иныха финансовых вложений; з правомерность вычета НДС при расчетах с дебиторами и кредиторами ценными бумагами. з правильность отражения в чете расчетов с физическими лицами по приобретению и продаже ценных бумаг, правильность исчисления подоходного налога; з ведение налогового чета при реализации ценных бумаг, ведение налогового чета доходов (расходов) в виде процентов по ценным бумагам.
|
Лузина Л.В. |
||
|
9. |
Проверка чета капитальных вложений, средств инвестирования капитальных вложений |
Проверить:
з я первичной документации (Акты приема передачи, формы КС-2, КС-3, КС-6 и т.д.), соответствие их оформления словия м договоров, контрактов, величине затрат по сметам; з я в первичных документах и в регистрах чета; соответствие данных синтетического и аналитического чета; их соответствие бухгалтерской отчетности и соответствие среднегодовой стоимости имущества по расчету налога на имущество; з я и нематериальных активов; з аинформацию об источниках финансирования капитальных вложений (собственные, заемные средства, целевое финансирование); з аналичие и правильность чета капитальных вложений в арендованные основные средства, на коренное лучшение земель, в многолетние насаждения , земельные частки; з я и целевого использования средств финансирования строительства объектов газопроводова (векселя , денежные средства). |
Лузина Л.В. |
|
|
|
10. |
Проверка чета производственных запасов, материалов |
Проверить: з я нифицированных форм документов по приходу и расходу материальных ценностей, их внутреннему перемещению; наличие договоров с материально-ответственными лицами; з я дчикам; з я в первичных документах и в регистрах чета по счетам, сверка остатков по счетам с данными, содержащимися в инвентаризационных ведомостя х; з я инвентаризаций ПЗ, материалов, давальческих материалов у подря дчиков; з я первоначальной стоимости иа соответствие поря дка ее чета требования м действующего законодательства и положения м четной политики; з я в чете операций по поступлению и реализации материальных ценностей; з а и последовательность в применении метода списания а материалов; з а списания материальных ценностей в случае их порчи и недостачи, приня ты ли меры к взысканию недостачи с виновных лиц; з я материальных ценностей в сроки, становленные четной политикой, оформлены ли результаты инвентаризации, правильно ли отражены в чете результаты инвентаризации; з я и использования резерва под снижение стоимости материальных ценностей; з я НДС по приобретенным ТМЦ и предъя вления к возмещению из бюджета, проверка книги покупок (заполнение граф, подведение итогов, корректность отраженных данных). |
Занина Ю.А. |
|
|
|
11. |
Проверка чета затрат |
Проверить: з правильность их оформления , соответствие договорным отношения м; з я в первичных документах и в регистрах чета; соответствие данных синтетического и аналитического чета; соответствие их данным бухгалтерской отчетности; з я произведенных затрат с точки зрения их временной определенности; з я тельности; з я косвенных расходов по видам дея тельности и соответствие фактически применя емого поря дка требования м действующего законодательства и положения м четной политики; з я издержек обращения на остаток товаров; з я коммерческих расходов по видам дея тельности; з я и оценки затрат незавершенного производства, проведения инвентаризации незавершенного производства; з я на издержки производства; правильности приня тия расходов будущих периодов к налоговому чету. з я в состав затрат расходов, произведенных организацией, в целя х бухгалтерского чета (ПБУ 10/99) и для целей налогообложения по налогу на прибыль (гл. 25 НК РФ); з а слуг), над становленными лимитами, нормами и нормативами по расходам на рекламу, добровольное страхование, командировки, компенсации по использованию личного а/т, выплату процентов банка по кредитам, представительским расходам и их чет для целей налогообложения ; з я м. |
Конева В.А. |
|
|
|
12. |
Проверка чета выручки от реализации |
Проверить: з я ; з я в первичных документах и в регистрах чета; з з я хозя йственных операций в бухгалтерском чете и отчетности; з я инвентаризации договоров и расчетов с дебиторами и кредиторами; з я бухгалтерского и налогового чета по договорам комиссии, поручения , агентским и ступки права требования ; з я ние аналитического чета по видам дея тельности; з я тельности, переведенных на особые режимы налогообложения ; з я тельности (реализация информационно-консультационных слуг, слуг по аттестации, посредническая дея тельность и т.д.); з з з я да (проверка наличия лицензий на вид дея тельности, проверка правильности формирования актов ф.КС-2, проверка своевременностиа чета выручки в бухгалтерском и налоговома чете); з я лицензии на вид дея тельности, проверка правильности формирования выручки, правильности формирования счетов 08, 19 по объектам строительства, поря док передачи объекта Инвестору, документального оформления слуг - актов выполненных работ); з я выручки от реализации товаров (работ, слуг), имущественных прав, основных средств, ценных бумаг, прочего имущества. |
Конева В.А. |
|
|
|
13. |
Проверка кассовых операций и операций по банковским счетам. |
Проверить: з я первичной документации, своевременность проведения инвентаризации; з я в первичных документах, и в регистрах чета. (журнал регистрации, кассовая книга, оборотно-сальдовая ведомость и т.д.); з з а становленного банком лимита остатка денежных средств в кассе; з между юридическими лицами; з з |
Конева В.А. |
|
|
|
14. |
Проверка чет НДС, акциза |
Проверить: з з я счетов-фактур на отгруженные товары, выполненные работы (услуги); з з я книги продаж (заполнение граф, подведение итогов, корректность отраженных данных); з я НДС к плате в бюджет, в том числе с сумм поступивших предоплат; з я акциза; з а корректировок по налогу в бухгалтерской и налоговой отчетности; з |
Лузина Л.В. |
|
|
|
15. |
Проверка налога на имущество, налога на рекламу и прочих налогов и сборов |
Проверить: з я налогооблагаемой базы; з з я ставок; з я в чете начисления налогов; з |
Лузина Л.В. |
|
|
|
16. |
Проверка расчетов с персоналом по оплате труда, ЕСН, НДФЛ. |
Проверить: з я (табели чета рабочего времени, расчетные ведомости, платежные ведомости, расчеты с фондами, больничные листы и т.д.); внутренние положения организации, штатное расписание, трудовые договоры-контракты с сотрудниками; зя в первичных документах и в регистрах чета; з зя заработной платы, расчета среднего заработка, расчета пособий, выплачиваемых за счет средств внебюджетных фондов; зя НДФЛ, соответствие применя емых ставок действующему законодательству, определения сумм материальной выгоды и совокупного дохода для целей налогообложения , правомерность применения вычетов и льгот (зая вления , справки, иждивенцы и т.д.); зя ЕСН, прочих налогов и сборов; зя на себестоимость продукции (работ, слуг) расходов на оплату труда, в т.ч. сумм взносов на обя зательное и добровольное страхование, для целей бухгалтерского чета и для целей налогообложения ; зя на себестоимость продукции (работ, слуг) расходов по подготовке и переподготовке кадров для целей бухгалтерского чета и для целей налогообложения ; з; зя и использования резервов предстоя щих расходов на оплату отпусков, выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет; правильность чета казанных резервов для целей налогообложения по налогу на прибыль. |
Лузина Л.В. |
|
|
|
17. |
Проверка расчетов с подотчетными лицами |
Проверить: з я первичной документации (а\о, карточки по чету с подотчетными лицами, командировочные достоверения и т.д.); з я в первичных документах и регистрах чета по счетам, сверка остатков по счетам; з з я в авансовых отчетах расходов по счетам чета; з я по ранее выданному авансу, своевременности представления и тверждения а\о руководством; производственный характер понесенных расходов. |
Занина Ю.А. |
|
|
|
18. |
Проверка формирования финансовых результатов и налоговой базы по налогу на прибыль, использования прибыли |
Проверить: з я первичной документации; з я в первичных документах и регистрах чета, проверка правильности произведенных расчетов; з я прибыли от реализации продукции (работ, слуг), имущественных прав, прочего имущества в бухгалтерском и налоговом чете (см. разделы Проверка чета реализации, Проверка чета затрат, Проверка чета МПЗ, Проверка чета НМА и др.); з я прибыли от реализации основных средств, ценных бумаг в бухгалтерском и налоговом чете (см. разделы Проверка чета ОС, Проверка чета финансовых вложений); з я внереализационных доходов и расходов в бухгалтерском чете и для целей налогообложения по налогу на прибыль (по методу начисления ), в том числе: Ø я зательствам (резервы по сомнительным долгам; Ø Ø з я налоговой базы по налогу на прибыль при ступке права требования ; по доходам, полученным от долевого частия в других организация х; з я целей налогообложения прибыли и бытков прошлых лет, перенос бытков на будущее; з я в чете финансовых санкций, подлежащих изъя тию в бюджет за сокрытие или занижение платы платежей в бюджет, внебюджетные и другие фонды; з я налога на прибыль организация ми, имеющими обособленные подразделения ; з я и своевременность платы авансовых платежей; з я ОНА, ОНО,ПНО и отражения их в чете и отчетности в соответствии с ПБУ 18/02. з я х капитала, пронализировать возможные направления использования прибыли, в частности дать рекомендации по возможному ровню дивидендов. |
Лузина Л.В. |
|
|
|
19. |
Проверка чета кредитов и займов |
Проверить: з я кредита в соответствии с ставом; з я , а также договорных отношений Обществ (договоры с банками и прочими организация ми, расчеты банков и бухгалтерии и т.д.); з я в первичных документах, и в регистрах чета; з з я кредитных ресурсов и направления их использования (покупка основных средств, выплата з\п и т.д.); з я договоров, по которым расходы на оплату процентов учитываются в целя х налогообложения ; з я процентов по полученным заемным средствам к расходам, учитываемым в целя х налогообложения по налогу на прибыль; з з я и возврата займа и выя вление нарушений словий возврата займа. |
Конева В.А. |
|
|
|
20. |
Проверка правильности заполнения и анализ отчетности |
Проверить: з з я Формы № 2 (проверка составления формы по отгрузке, правомерность отражения показателей по отдельным строкам Формы № 2); з я других форм отчетности в соответствии с действующим законодательством. (Ф № 3, Ф № 4, Ф № 5) и поя снительной записки; з я и соответствие данных по имуществу и обя зательствам, отраженным на забалансовых счетах. |
Конева В.А. |
|
|
|
21. |
Применимость допущения непрерывности дея тельности Общества |
з я финансовых потоков, доходов и др.; з я финансовых средств (исполнение сметы расходов и исполнение финансового плана); з з з я тельности; з з я зательств; з я вления информации, касающейся наличия судебных исков и правильности оценки руководством влия ния этих исков на финансовое состоя ние. з я йственной дея тельности. з я того, оказывают ли такие события воздействие на способность Обществ продолжать свою непрерывную дея тельность: - принимались ли новые обя зательства, осуществля лись ли новые займы, заключались ли договоры поручительства; - имела ли место или планируется продажа активов; - имели ли место или планируется выпуск новых акций или долговых обя зательств, реорганизация или ликвидация Общества; - были ли внесены или рассматривается внесение каких-либо нетипичных бухгалтерских проводок. |
Конева В.А. |
|
|
Руководитель проверки Конева Валентина Александровн л31 я нваря 2006 г.
ДОГОВОР №_14_
НА ОКАЗАНИЕ АУДИТОРСКИХ СЛУГ
г. Пермь л31_я нваря _2006 г.
Общество с ограниченной ответственностью Консалдинг, именуемое в дальнейшем Исполнитель, в лице директора Иванова Сергея Петровича, действующей на основании става, с одной стороны, и Вектор, именуемое в дальнейшем Заказчик, в лице директора Сидорова Ивана Павловича, действующего на основании става, с другой стороны, заключили настоя щий договор о нижеследующем.
- Предмет договора
Заказчик поручает, Исполнитель принимает на себя обя зательства по оказанию следующих услуг:
проведение аудиторской проверки бухгалтерской отчетности Заказчика за период с л01_я нваря 2005_г. по л31_декабря 2005_г. и составление аудиторского заключения о достоверности проверя емой отчетности, также письменной информации (отчета) аудитора руководству Заказчика по результатам проведения аудита.
Объем аудиторской проверки, этапы и сроки ее проведения казываются в техническом задании, тверждаемом Заказчиком и Исполнителем, которое я вля ется неотъемлемой частью настоя щего договора (далее - Техническое задание, Приложение 1).
- Поря док проведения аудита
Заказчик проводит аудит, руководствуя сь Федеральным законом Об аудиторской дея тельности № 119-ФЗ от 07.08.2001, Федеральными правилами (стандартами) аудиторской дея тельности, твержденными Постановлением Правительства РФ № 696 от 23.09.2002, и собственными правилами (стандартами) аудиторской дея тельности.
Заказчик осуществля ет аудиторскую дея тельность на основании лицензии № Е 002963, выданной Министерством финансов РФ 27.12.2002.
По окончанию аудиторской проверки стороны составля ют и подписывают Акт выполненных работ, который я вля ется неотъемлемой частью настоя щего договора.
По желанию сторон между ними может быть заключено дополнительное соглашение на оказание сопутствующих аудиту слуг, которое я вля ется неотъемлемой частью настоя щего договора.
- Права и обя занности сторон
Исполнитель обя зан:
Начать аудиторскую проверку не позднее срока, казанного в Техническом задании.
Неукоснительно соблюдать при осуществлении аудиторской дея тельности требования законодательных актов Российской Федерации и других нормативных документов.
Квалифицированно проводить аудиторскую проверку, также оказывать иные аудиторские слуги.
Предоставля ть Заказчику исчерпывающую информацию о требования х законодательства, касающихся проведения аудита, о правах и обя занностя х сторон при осуществлении аудита, о законодательных и нормативных актах, действующих в РФ, на которых основываются замечания и выводы, изложенные в аудиторском заключении и письменной информации (отчете) аудитора.
Учитывать при привлечении сторонних специалистов для проведения аудита согласие на это Заказчика.
Обеспечить сохранность документов, получаемых и составля емых в ходе аудиторской проверки, и не разглашать их содержание без согласия собственника (руководителя ) Заказчика, за исключением случаев, предусмотренных законодательными актами РФ, независимо от продолжения или прекращения отношений с Заказчиком и без ограничения сроком давности.
Составить аудиторское заключение и письменную информацию (отчет) аудитора руководству Заказчика по результатам проведения аудита на русском я зыке.
Передать руководителю или полномоченному представителю Заказчика один экземпля р аудиторского заключения , также один экземпля р письменной информации (отчета, составленного в соответствии с Техническим заданием) аудитора по результатам проведения аудита не позднее срока, казанного в Техническом задании.
Исполнитель имеет право:
Самостоя тельно определя ть формы и методы аудиторской проверки исходя из требований нормативных актов РФ, правил (стандартов) аудиторской дея тельности, а также конкретных словий настоя щего договора.
Проверя ть в полном объеме документацию о финансово-хозя йственной дея тельности Заказчика, наличии денежных сумм, ценных бумаг, материальных ценностей, получать разъя снения по возникшим вопросам в ходе аудита и дополнительные сведения , необходимые для аудиторской проверки.
Запрашивать у Заказчика аудиторские заключения других аудиторских организаций по результатам проведенного аудита за любой проверенный период.
Получать по письменному запросу необходимую для осуществления аудиторской дея тельности информацию от третьих лиц.
Привлекать к частию по выполнению работ, предусмотренных настоя щим договором, дополнительных аудиторов (специалистов), сторонних консультантов или экспертов.
Не предоставля ть рабочую документацию аудита Заказчику за исключением случаев, пря мо предусмотренных законодательством РФ.
Требовать от Заказчика странения выя вленных нарушений в бухгалтерском учете и составлении бухгалтерской отчетности.
Расторгнуть договор в одностороннем поря дке в случае непредоставления Заказчиком необходимой документации, о чем Исполнитель уведомля ет Заказчика в письменной форме. При этом Заказчик оплачивает Исполнителю выполненные работы исходя из расчет 300 (_триста_) руб. в час на одного специалиста, проводя щего проверку. Оплата производится на основании счета, выставленного Исполнителем, не позднее трех дней после получения ведомления .
Заказчик обя зан:
Передать Исполнителю всю необходимую для проведения аудита документацию не позднее трех дней с момента подписания настоя щего договора.
Создавать Исполнителю словия для своевременного и полного проведения аудиторской проверки, по просьбе Исполнителя предоставля ть дополнительно документацию, давать разъя снения и объя снения в стной и письменной форме.
Оперативно страня ть выя вленные аудиторской проверкой нарушения поря дка ведения бухгалтерского чета и составления бухгалтерской отчетности.
Не предпринимать каких-либо действий с целью ограничения круга вопросов, подлежащих выя снению при проведении аудиторской проверки.
Не оказывать давления на Исполнителя в любой форме с целью изменения его мнения о достоверности бухгалтерской отчетности Заказчика.
Оплатить Исполнителю выполненные работы в соответствии с разделом 4 настоя щего договора.
Заказчик имеет право:
Получать от Исполнителя информацию о требования х законодательства, касающегося проведения аудита, в том числе об основания х для замечаний и выводов, сделанных аудитором.
Быть осведомленныма о предполагаемом использовании Исполнителем привлеченных сторонних специалистов (экспертов, аудиторов) и отказаться от их частия с предоставлением Исполнителю мотивированных возражений в письменной форме.
Обращаться в соответствующие государственные органы с зая вления ми о нарушения х Исполнителем законодательных и иных нормативных актов, также профессиональных этических принципов аудита.
- Стоимость аудиторских слуг и поря док расчетов
Стоимость аудиторских слуг по настоя щему договору составля ет 125100 (_сто двадцать пя ть тыся ч сто _) руб., НДС не облагается .
Оплату аудиторских слуг Заказчик осуществля ет на основании счета, выставленного Исполнителем.
Оплата производится в следующем поря дке:
_5_ (_пя тьдеся т тыся ч_) руб. - не позднее трех банковских дней с момента подписания настоя щего договора;
_75100_ (_семьдеся т пя ть тыся ч сто_) руб. - не позднее трех банковских дней с момента подписания Акта выполненных работ.
- Ответственность сторон и поря док разрешения споров
Каждая сторона должна выполня ть свои обя занности надлежащим образом, в соответствии с требования ми настоя щего договора, также оказывать другой стороне всевозможное содействие в выполнении его обя занностей.
За неисполнение своих обя зательств стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством и условия ми настоя щего договора.
В случае нарушения а п.п.4.3. Заказчик плачивает Исполнителю пеню в размере 0,1% от суммы, подлежащей плате.
В случае задержки передачи заключения Заказчику по вине Исполнителя последний обя зан платить Заказчику неустойку в размере 0,1 % от полной суммы оплаты слуг по настоя щему договору.
Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обя зательств по настоя щему договору, если причиной этому я вились обстоя тельства непреодолимой силы, определя емые в соответствии с действующим законодательством.
В случае возникновения споров стороны примут все меры для их разрешения путем переговоров.
В случае если согласие не будет достигнуть путем переговоров, все споры, разногласия и конфликты, возникающие в свя зи с исполнением настоя щего договора, также в случае его нарушения или расторжения , будут разрешаться Арбитражным судом Пермской области.
Во всем, что не предусмотрено настоя щим договором, стороны руководствуются действующим законодательством.
- Конфиденциальность
Стороны обя зуются сохраня ть строгую конфиденциальность информации, полученной в ходе исполнения настоя щего договора, и приня ть все возможные меры, чтобы предохранить полученную информацию от разглашения .
Передача конфиденциальной информации третьим лицам, опубликование или иное разглашение такой информации могут осуществля ться только с письменного согласия другой стороны независимо от причины прекращения действия настоя щего договора.
Ограничения относительно разглашения информации не относя тся к общедоступной информации или информации, ставшей таковой не по вине сторон, а также к информации, ставшей известной стороне из иных источников до или после ее получения от другой стороны.
Исполнитель не несет ответственности в случае передачи информации государственным органам, имеющим право ее затребовать в соответствии с законодательством РФ.
- Срок действия договора
Настоя щий договор вступает в силу с момента его подписания и действует до исполнения сторонами своих обя зательств.
Настоя щий договор может быть расторгнут досрочно по желанию сторон или в одностороннем поря дке. При этом стороны составля ют акт сверки расчетов. При расторжении договора одной из сторон она обя зана направить письменное ведомление другой стороне не позднее, чем за 15 дней до даты расторжения .
- Заключительные положения
Настоя щий договор составлен в двух экземпля рах, имеющих одинаковую юридическую силу, по одному для каждой из сторон.
Все изменения и дополнения к настоя щему договору составля ются в письменной форме, подписываются обеими сторонами и я вля ются его неотъемлемой частью.
Стороны обя заны информировать друг друга об изменения х своих адресов, банковских реквизитов, фирменных наименований, смене уполномоченных на подписание документов лиц, изменении наименований их должностей. В случае невыполнения данного словия виновная сторона несет ответственность за возникшие в свя зи с этим бытки.
- Адреса, реквизиты и подписи сторон
Заказчик: Вектор Исполнитель: Консалдинг
ИНа 5904070102а ИНН 5904070903
р/с 408028102734 р/с 407028102490901350
КБ ПермИнвестБанк г. Пермь Западно-уральский Банк СБ РФ г. Пермь
/Сидоров И.П. /Иванов С.П.
КТ
выполненных работ (оказанных слуг)
(договор № 14 на оказание аудиторских слуг от л31 я нваря 2006 г.)
г. Пермь л21 февраля 2006 г.
Общество с ограниченной ответственностью Консалдинг, именуемое в дальнейшем Исполнитель, в лице директора Иванова Сергея Петровича, действующей на основании става, с одной стороны, и Вектор, именуемое в дальнейшем Заказчик, в лице директора Сидорова Ивана Павловича, действующего на основании става, с другой стороны, составили настоя щий акт о том, что Исполнитель оказал, Заказчик приня л следующие слуги:
|
№ |
Наименование оказанных слуг |
Стоимость слуг (руб.) |
|
Проведение аудиторской проверки бухгалтерской отчетности Заказчика за период с л01 я нваря 2005 г. по л31 декабря 2005 г. |
125 100 = (без НДС) |
Всего подлежит к плате: 125100 (сто двадцать пя ть тыся ча сто) рублей.
Оказанные услуги по объему и качеству соответствуют требования м Заказчика. Разногласий по поводу стоимости оказанных слуг между сторонами нет.
Заказчик: Исполнитель:
/Сидоров И.П. /Иванов С.П.