Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортой организации

Наименование показателя

Условное обозначение

Единицы измерения

План

Факт

Грузооборот

Р

тыс. ткм,

4350,0

4980,0

Доход

Д

тыс. руб

8743,7

9171,5

Затраты

З

тыс. руб

6800,0

7527,9

Стоимость основных производственных фондов

С_ОПФ

тыс. руб

4940,0

5170,0

Стоимость оборотных средств

С_об.ср

тыс. руб

500,0

560,0

Количество работников

N_раб

чел.

110

112

Дни рабочие

Д_р

дни

240

239

Время смены

Т_см

час

8,0

8,1

Производительность труда

W_час

руб

41,4

42,3

Время в наряде

Т_н

час

9,0

9,05

Техническая скорость

V_т

км/час

26

26

Коэффициент использования пробега

β

0,51

0,51

Длина ездки с грузом

leг

км

19

20

Время простоя под погрузкой и разгрузкой

t_пр

час

0,22

0,218

Заработная плата среднегодовая

З _ср.год

тыс. руб

60,0

61,8

Коэффициент использования грузоподъемности

γ

1,0

1,02

Грузоподъемность

q

Т

10

10

Содержание

Введение.................. ............................... а3

Глава I. Анализ выполнения плана автоперевозок.................... 5

Глава II. Анализ расхода топлива на единицу транспортной работы........ 9

Глава. Анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда... 12

Глава IV. Анализ общей суммы затрат на автоперевозки и себестоимости единицы транспортной работы............................ ........... а... 17

Глава V. Анализ доходов от автоперевозок...................... ... 21

Глава VI. Анализ прибыли от автоперевозок..................... 27

Глава VII. Анализ рентабельности автоперевозок................... 28

Глава V. Анализ эффективности использования основных производственных фондов............................ ....................... 30

Глава IX. Анализ эффективности использования оборотных средств....... 32а

Заключение и рекомендации............................ ........ 36а

Список используемой литературы............................ ..... 39

КРАФХДВО-011

Изм

Лист

№ докум.

Подп

Дата

Разработал:

Лопарева А.П.

анализ производственно-хозяйственной деятельности

Лит.

Лист

Листов

Проверил:

Папина Н.П.

У

3

39

гр. 530

Н. контр.

Утв.

Введение

анализ дословно означает лразложение изучаемого объекта на составляющие части; тщательное исследование каждой части и объединение полученных результатов исследования в единое целое.

Основной целью выполнения производственной и хозяйственной деятельности является на основании небольшого количества результирующих показателей работы предприятия за анализируемый периода дать оценку его работе и принять правильное правленческое решение по вопросам производственной финансовой деятельности на период, следующий за анализируемым.

Задачами анализа являются:

1.       дать оценку работ предприятия за анализируемый период;

2.       определить причины и факторы влияния на полученные результаты работы;

3.        выявить резервы предприятия, которые бы способствовали лучшению эффективности его деятельности;

4.        ана основании выполненных расчетов анализ и выводов разработать мероприятия по лучшению деятельности анализируемого предприятия.

Для того чтобы выполнить анализ предприятия необходимо подготовить информационную базу. Она подразделяется н 3 направления:

з  планово-нормативная: бизнес-план, нормы расхода материальных ресурсов в отрасли, нормативы расходования трудовых и финансовых ресурсов в отрасли.

з  отчетная документация: баланс о работе предприятия за анализируемый период, период предшествующий анализируемый, статистические данные и все виды бухгалтерской отчетности.

з  внутренние материалы: объяснительные записки исполнителей и руководителей; наблюдение за производством; материалы производственных совещаний или собраний акционеров; акты ревизий контролирующих финансовых органов, нормативные акты и постановления Правительства по финансово-экономической деятельности предприятий; статьи в СМИ, освещающие вопросы деятельности анализируемого предприятия или определенной отрасли в экономике.

Этапы анализа:

1.        планирование аналитической деятельности - здесь определяют тематику анализа, период, за который будет выполняться анализ, сроки проведения анализа и определяются источники инфляции.

2.       подготовка материалов анализа -а сюда включают подбор имеющейся информации, проверка ее достоверности по существу и арифметике, предварительная обработка информации.

3.       предварительная оценка работы предприятия Ц определение % выполнения изучаемых показателей, расчет изменения изучаемых показателей по отношению к плану и предшествующему факту, также оценка степени использования ресурсов предприятия.

4.        определение причин полученного результата работы и факторов влияния на анализируемые показатели работы.

5.       систематизация и оформление и результатов анализа.

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

3

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

Результаты анализа могут быть выражены в 2-х формах:

з  описательной

з  бестекстовой

Описательная форма оформления результатов выступает в виде:

з  Пояснительная записка - составляется при направлении результатов анализа в вышестоящую организацию. Он содержит выводы о результатах хозяйственной деятельности и предложения по их странению. Пояснительная записка должна содержать общие вопросы - словия хозяйствования, результаты выполнения планов, состояние платежеспособности и финансовой стойчивости. Аналитическая часть пояснительной записки должна быть экономически обоснованной, четкой, должна содержать аналитические расчеты, графики, диаграммы, таблицы.

з  Справки составляются в том случае, если результаты работы анализа предназначены для внутрихозяйственного использования.

з  Заключения пишутся тогда, когда анализ проводится вышестоящими органами правления.

Справка и заключение, как правило, не включают общую характеристику предприятия и словий его деятельности. Их содержание более конкретно, акцентировано на отражении недостатков или достижений, выявленных резервов, способов их освоения.

з  Экспресс-информация.

Бестекстовая форма оформления результатов анализа представляет собой макет типовых аналитических таблиц, текст отсутствует. Аналитические таблицы должны быть наглядными и простыми для использования. Бестекстовая форма оформления результатов рассчитана на высококвалифицированных работников, способных самостоятельно разобраться в полученной информации и принимать необходимые решения.

Объектом анализа являются экономические результаты деятельности, финансовое состояние, платежеспособность. ликвидность, финансовые результаты (прибыль, рентабельность), объем продаж и производства, себестоимость и ресурсы.

Целью выполнения курсовой работы является: оценка работы автотранспортной организации за анализируемый период по производственным и финансовым показателям работы, выявление положительных и отрицательных сторон деятельности и на основании расчетов и выводов анализа разработать рекомендации по лучшению деятельности на последующий за анализируемым период работы.

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

4

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

Глава I

анализ выполнения плана перевозок

1.1. Расчет объема перевозок груза (план, факт)

а- грузооборот, (тыс. ткм., пкм.)

а- объема перевозок груза, (тыс.т.)

а- среднее расстояние перевозки груза, (км)

1.2. Расчет абсолютного отклонения объема перевозок и транспортной работы (

Обозначения: со штрихом - фактические, без штриха - плановые.

1.3. Расчет процентов выполнения объема перевозок и транспортной работы.

1.4. Расчет влияния изменения ТЭП на объем перевозок и транспортную работу (прием процентных соотношений).

1.4.1. Определение влияния группы прямо-пропорциональных ТЭП ПС на объем перевозок и транспортную работу: (

- влияние времени в наряде на объем перевозок и транспортную работу:

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

5

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

В натуральных единицах измерения:

Вывод: за счет величения времени в наряде на 0,05 ч., объем перевозок и транспортная работ величились на 0,6 % или 1,37 тыс.т. и 26,1 тыс. ткм. соответственно в натуральных единицах.

- влияние коэффициента использования грузоподъемности на объем перевозок и транспортную работу:

В натуральных единицах измерения:

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

6

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

Вывод: за счет перевыполнения коэффициента использования грузоподъемности

на 0,02 объем перевозок и транспортная работ величились на 2%, что составило

4,6 тыс. т и на 87 тыс. ткм соответственно.

1.4.2. Определение влияния группы непропорциональных ТЭП ПС на объем перевозок и транспортную работу: (

Расчет коэффициента непропорциональной зависимости для:

- длины груженной ездки -

-влияние расстояния ездки с грузом на объем перевозок и транспортную работу

В натуральных единицах измерения:

Вывод: за счет величения расстояния ездки с грузом ана 1 км., объем перевозок ауменьшился на 4,4% или на 10,1 тыс. т. в натуральных единицах, атранспортная работ величилась на 0,7% или на 30,5 тыс. ткм. в натуральных единицах.

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

7

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

1.4.3. Определение влияния группы обратно-пропорциональных ТЭП ПС на объем перевозок и транспортную работу: (а- для грузовых перевозок).

- влияние времени простоя под погрузкой-разгрузкой на объем перевозок и транспортную работу

Расчет коэффициента непропорциональной зависимости для времени простоя под погрузкой-разгрузкой.

В натуральных единицах измерения:

Вывод: за счет меньшения времени простоя под погрузкой-разгрузкой на 0,002 ч., объем перевозок и транспортная работ величились на 0,1 % или 0,23 тыс.т. и 4,35 тыс. ткм. соответственно в натуральных единицах.

Проверка расчетов.

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

8

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

Данные выполненных расчетов сводим в таблицу.

Таблица № 1.

анализ влияния ТЭП на объем перевозок и грузооборот.

Вывод: грузоподъемность, коэффициент использования грузоподъемности и средне-техническая скорость влияние на изменение объема перевозок и транспортной работы не оказали.

Глава II

анализ расхода топлива на единицу транспортной работы.

(удельного расхода)

2.1. Расчет среднесуточного пробега по плану и факту (

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

9

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

2.2. Расчет потребного количества топлива на эксплуатацию ПС (план, факт):

- Для самосвалов:

- количество топлива на эксплуатацию ПС, л;

1,05 - коэффициент, учитывающий надбавки для словий работы ПС;

алинейная норма расхода топлива на 100 км пробега, л;

ал. ал.

а

2.3. Расчет расхода топлива на 1 км пробега (план, факт):

ал/км ал/км

2.4. Расчет дельного расхода топлива, т.е. расхода топлива на единицу транспортной работы.(план, факт):

ткм)

ал/ткм ал/ткм

Р_дн Ц дневная выработка автомобиля в ткм

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

10

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

2.5. Расчет % выполнения нормы расхода топлива на 1 км пробега и на 1 ткм.

а%

а%

2.6. Расчет влияния грузоподъемности, коэффициента использования грузоподъемности и коэффициента использования пробега на дельный расход топлива.

- влияние изменения коэффициента использования пробега на дельную норму расхода топлива:

В натуральных единицах измерения:

а

Вывод: за счет перевыполнения коэффициента использования грузоподъемности

на 0,02, дельный расход топлива меньшился на 2%, что составило 0,00143 л/ткм.

Проверка расчетов:

В натуральных единицах измерения:

2.8. Расчет транспортной работы, которая может быть выполнена на

сэкономленном топливе (рассчитывается если дельный расход топлива по

факту меньше планового).

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

11

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

а

Вывод: за счет экономии топлива на 0,00143 (л/км), предприятие может

выполнить 28 ткм транспортной работы.

2.9. Анализ дельного расхода топлива

Таблица № 2.

Вывод: такие показатели, как грузоподъемность, коэффициент использования пробега на изменение дельного расхода топлива не

оказали никакого влияния, за счет перевыполнения коэффициента использования грузоподъемности на 0,02, дельный расход топлива меньшился на 2%, что составило 0,00143 л/ткм.

Глава

анализ использования трудовых ресурсов и фонда оплаты труда.

3.1. Расчет годовой производительности труда одного водителя (

- количество отработанных дней водителем за год;

- средняя продолжительность рабочего дня, час;

- средняя часовая выработка, руб.

аруб. аруб.

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

12

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

3.2. Определение влияния отработанных дней водителем за год (средней продолжительности рабочего дня (разниц).

- расчет изменения производительности труда в зависимости от количества отработанных дней водителем за год:

Вывод: за счет невыполнения количества отработанных дней водителем за год на 1 день производительности труда снизилась н 331,2 руб.

- расчет изменения производительности труда водителя в зависимости от средней продолжительности рабочего дня:

(руб.) ааруб.

Вывод: за счет величения средней продолжительности рабочего дня на 0,1 ч. производительность труда величилась на 989,5 руб.

- расчет изменения производительности труда водителя в зависимости от среднечасовой выработки:

аруб.

Вывод: за счет величения среднечасовой выработки на 0,9 руб. апроизводительность труда величилась на 1742,3 руб.

Проверка расчетов:

Вывод: Среднегодовая выработка одного работающего меньшилась на 331,2 руб, вследствие меньшения отработанных дней на 1 день; вследствие величения времени смены на 0,1 час производительность труда величилась на 989,5 руб; из-за величения среднечасовой выработки 1 водителя на 0,9 часа среднегодовая выработка величилась на 1742,3 руб. Следует отметить, что величение производительности труда обеспечивается в большей степени за счет среднечасовой выработки, т.е. интенсивного фактора.

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

13

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

Данные выполненных расчетов сводят в таблицу.

Таблица № 3

Влияние дней работы, времени смены и часовой выработки на производительность труда водителя.

3.3. Расчет фонда оплаты труда (план, факт):

а- среднегодовая заработная плата водителя, руб.

атыс. руб. атыс. руб.

3.4. Расчет влияния численности водителей и средней заработной платы на фонд оплаты труда водителей.

- влияние численности водителей н фонд оплаты труда:

атыс. руб.

Вывод:а за счет величения численности водителей на 2 человека фонд оплаты труда величился на 120 тыс. руб.

- влияние средней заработной платы на фонд оплаты труда водителей:

атыс. руб.

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

14

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

Вывод: за счет величения средней заработной платы на 1,8 тыс. руб. фонд оплаты труда водителей величился на 201,6 тыс. руб.

Проверка расчетов:

Данные выполненных расчетов сводятся в таблицу.

Таблица № 4.

Влияние численности и среднегодовой зарплаты водителя на изменение фонда

оплаты труда.

3.5. Расчет изменения численности водителей, в зависимости от выполнения плана доходов (

- влияние выполнения плана доходов на численность водителей:

налитический план численности водителей на фактически выполненные доходы:

ачел.

Изменение численности водителей в зависимости от выполнения плана доходов.

ачел.

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

15

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

Вывод: за счет перевыполнения плана доходов на 427,8 тыс. руб. численность водителей величилась на 5 человек, т.е. АТО потребовалось дополнительно 5 водителей.

- влияние производительности труда водителя на их численность.

налитический план численности водителей при фактической производительности труда:

а(чел.) ачел.

Изменение численности водителей в зависимости от производительности труда водителя.

ачел.

Вывод: за счет перевыполнения производительности труда водителем на 2400, 6 руб. их численность меньшилась на 3 человека, т.е. численность водителей АТО содержит 3 лишних человека.

Проверка расчетов:

Данные выполненных расчетов сводятся в таблицу.

Таблица № 5.

Влияние доходов и производительности труда

на численность водителей.

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

16

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

Глава IV

анализ общей суммы затрат на автоперевозки и себестоимость единицы транспортной работы.

4.1. Анализ затрат на автоперевозки.

Для анализа используем прием исчисления разниц и формулу расчета затрат на автоперевозки:

аобщая сумма затрат на автоперевозки, руб.

асебестоимость 1 ткм., руб.

- расчет себестоимости единицы транспортной работы по плану и по факту (

- определение изменения общей суммы затрат на автоперевозки в зависимости от грузооборота:

Вывод: затраты на автоперевозки величились на 984,8 тыс. руб. в связи с величениема грузооборот на 630 тыс ткм.

- определение изменения общей суммы затрат в зависимости от себестоимости единицы транспортной работы:

атыс. руб.

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

17

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

Вывод: затраты на автоперевозки меньшились на 256,9 тыс. руб. в связи с меньшениема себестоимости единицы транспортной работы на 0,05159 руб.

Проверка расчетов:

Данные выполненных расчетов сводятся в таблицу.

Таблица № 6.

Влияние объема транспортной работы и калькуляции себестоимости на общую себестоимость автоперевозок.

4.2. Анализ себестоимости единицы транспортной работы.

Расчет влияния группы ТЭП ПС, которые изменяют себестоимость за счета переменных и постоянных расходов (

Грузоподъемность и коэффициента использования грузоподъемности не оказывают влияние на себестоимость.

- влияние коэффициента использования пробега на себестоимость:

В процентах:

а%

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

18

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

В натуральных единицах:

аруб.

Вывод: себестоимость меньшилась на 2 % или 0,03 руб. за счет перевыполнения коэффициента использования грузоподъемности на 0,02.

Расчет влияния группы ТЭП ПС, которые изменяют себестоимость за счета постоянных расходов (

- влияние средней продолжительности рабочего дня на себестоимость:

В процентах:

а%

В натуральных единицах:

аруб.

Вывод: себестоимость меньшилась на -0,6 % или 0,009 руб. за счет величения средней продолжительности рабочего дня на 0,05 часа.

- влияние расстояния ездки с грузом на себестоимость:

В процентах:

а а%

В натуральных единицах:

аруб.

Вывод: себестоимость меньшилась на 0,7 % или 0,01 руб. за счет величения расстояния ездки с грузома на 1 км.

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

19

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

- влияние времени простоя под погрузкой-разгрузкой на себестоимость:

В процентах:

а%

В натуральных единицах:

аруб.

Вывод: себестоимость меньшилась на 0,1 % или 0,002 руб. за счет величения времени простоя под погрузкой-разгрузкой на 0,002 часа.

Проверка расчетов:

Данные выполненных расчетов сводятся в таблицу.

Таблица № 7.

Влияние ТЭП на себестоимость 1 ткм.

Вывод: себестоимость 1 ткм в анализируемом периоде меньшилась на за счет таких ТЭП, как

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

20

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

из-за этого затраты станут меньше, финансовый результат от выполнения ТЭП при меньших затратах лучшится. а

Глава V

анализ доходов от автоперевозок.

5.1. Определение влияния величины транспортной работы и доходной ставки на доходы от автоперевозок.

- влияние грузооборот на изменение доходов:

а- доходы АТО за год, руб.;

а- доходная ставка 1 ткм., руб.

5.1.1. Расчет доходной ставки апо плану и по факту

а(руб.)

аруб.

Вывод: за счет перевыполнения грузооборот на 630 тыс. ткм. доходы АТО величились на 1260 тыс. руб.

-а влияниеа доходной ставки 1 ткм. на доходы:

атыс. руб.

Вывод: за счет меньшения доходной ставки на 0,2 руб. доходы АТО сократились на 832,2 тыс. руб.

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

21

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

Проверка расчетов:

Данные выполненных расчетов сводятся в таблицу.

Таблица № 8.

Влияние объема транспортной работы и доходной ставки на доходы от грузоперевозок.

Выводы: доходы АТО величились на 427,8 тыс. руб. за счет величения грузооборот на 630 тыс. ткм. и меньшения доходной ставки н 0,2 руб.

5.2. Определение влияния численности водителей и производительности труда водителей на доходы от автоперевозок.

- влияние численности водителей на доходы:

а (тыс. руб.)

аруб.

Вывод: за счет величения численности водителей на 2 человека доходы возросли на 158976 тыс. руб.

- влияние производительности труда водителей на доходы:

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

22

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

аруб.

Вывод: за счет величения производительности труда водителей на 2400,6а руб. доходы величились на 268867,2 руб.

Проверка расчетов:

Данные выполненных расчетов сводятся в таблицу.

Таблица № 9.

Влияние численности водителей и производительности труда водителей на доходы от автоперевозок.

Выводы: доходы АТО величились на 427,8 тыс. руб. за счет величения численности водителей на 2 человека и меньшения производительности труда водителей на 2400,6а руб. величение доходов обеспечивается в большей степени за счет роста производительности труда, т.е. интенсивного фактора.

5.3. Расчет показателя фондоотдачи (по плану и факту):

а(руб./руб.), где

- среднегодовая стоимость основных производственных фондов, (тыс. руб.)

аруб./руб. аруб./руб.

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

23

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

5.4. Определить влияние среднегодовой стоимости основных производственных фондов и фондоотдачи на сумму доходов в АТО. Для расчета используется прием исчисления разниц и формула расчета доходов:

а (тыс. руб.)

- влияние среднегодовой стоимости основных производственных фондов на сумму доходов:

а (тыс. руб.)

атыс. руб.

Вывод: за счет величения среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 230 тыс. руб. доходы величились на 407,1 тыс. руб.

- влияние фондоотдачи на сумму доходов:

а (тыс. руб.)

атыс. руб.

Вывод: за счет величения фондоотдачи на 0,004 руб. доходы величились на 20,7 тыс. руб.

Проверка расчетов:

Данные выполненных расчетов сводятся в таблицу.

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

24

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

Таблица № 10.

Влияние среднегодовой стоимости основных производственных фондов и фондоотдачи на доходы.

5.5. Определение влияния количества оборотных средств по плану и факту.

аобор. аобор.

5.6. Определение влияния количества оборотов и стоимости оборотных средств на сумму полученных предприятием доходов.

Для анализа используем прием исчисления разниц и следующую формулу доходов:

- влияние количества оборотов оборачиваемости оборотных средств на доходы АТО:

а (тыс. руб.)

атыс. руб.

Вывод: доходы меньшились на 554,9 тыс. руб. за счет меньшения количества оборотов на 1,10972 оборота.

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

25

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

- влияние среднегодовой стоимости оборотных средств на сумму доходов:

а (тыс. руб.)

атыс. руб.

Вывод: за счет величения среднегодовой стоимости оборотных средств на 60 тыс. руб. доходы величились на 982,7 тыс. руб.

Проверка расчетов:

Данные выполненных расчетов сводятся в таблицу.

Таблица № 11.

Влияние количества оборотов ва оборотных средствах и среднегодовой стоимости их на доходы АТО.

Выводы: доходы АТО величились на 427,8 тыс. руб. за счет меньшения количества оборотов на 1,10972 обор. и величения среднегодовой стоимости оборотных средств на 60 тыс. руб.

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

26

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

Глава VI

анализ прибыли от автоперевозок.

6.1.         Расчет прибыли от автоперевозок по плану и по факту

а- прибыль от перевозок, тыс.руб.

6.2. Расчет доходной ставки апо плану и по факту

аруб. аруб.

6.3. Используя прием исчисления разниц и формулу расчета прибыли

6.3.1. Определяем влияние грузооборот на изменение прибыли от автоперевозок

атыс. руб.

Вывод: прибыль от перевозок величилась на 281,4 тыс. руб. за счет перевыполнения грузооборот на 630 ткм.

6.3.2. Определяем влияние доходной ставки на изменение прибыли от автоперевозок

атыс. руб.

Вывод: прибыль от перевозок сократилась на 838,5 тыс. руб. за счет меньшения адоходной ставки ана 0,16838 руб.

6.3.3. Определяем влияние себестоимости на изменение прибыли от автоперевозок

а

атыс. руб.

Вывод: прибыль от перевозок величилась на 256,9 тыс. руб. за счет величения себестоимости на 0,05159 руб.

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

27

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

Проверка расчетов:

Данные выполненных расчетов сводим в таблицу

Таблица № 12.

Влияние грузооборота, доходной ставки и калькуляции себестоимости на прибыль от перевозок.

Выводы: прибыль от перевозок не выполнили на 300,1 тыс. руб. за счета перевыполнения грузооборот на 630 ткм., меньшения адоходной ставки ана 0,16838 руб., величения себестоимости на 0,05159 руб.

Глава VII

анализ рентабельности автоперевозок.

Для анализа рентабельности используется прием цепных подстановок и формула расчета рентабельности перевозок.

7.1. Расчет рентабельности автоперевозок по плану и факту

а% а%

7.2. Определение влияния прибыли на рентабельность перевозок

7.2.1. Аналитическая рентабельность при фактической прибыли:

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

28

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

7.2.2. Изменение рентабельности автоперевозок в зависимости от прибыли:

%

Вывод: в результате невыполнения плана прибыли на 300,1 тыс. руб. рентабельность снизилась на 4,41323 %

7.3. Определение влияния изменения общей суммы затрат автоперевозок на рентабельность перевозок

7.3.1. Аналитическая рентабельность при фактических затратах:

а%

7.3.2. Изменение рентабельности автоперевозок в зависимости от затрат:

а%

Вывод: в результате величения общей суммы затрат на 727,9 тыс. руб.

рентабельность снизилась на 2,76387 %.

Проверка расчетов:

Данные выполненных расчетов сводим в таблицу

Таблица № 13.

Выводы: снижение рентабельности н 7 % произошло за счет невыполнения плана прибыли на 300,1 тыс.руб. и величения общей суммы затрат на 727,9 тыс. руб.

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

29

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

Глава V

анализ эффективности использования

основных производственных фондов.

анализ эффективности использования ОФа выполняем, определяя изменение одного из основных показателей характеризующих ровень использования ОС в производстве - фондоотдачи (ФО).

8.1. Определение влияния на фондоотдачу изменения доходов и стоимости основных производственных фондов.

-расчет фондоотдачи по плану и факту

аруб./руб. аруб./руб.

8.2. Расчет влияния доходов на фондоотдачу а

8.2.1. Аналитическое значение фондоотдачи при фактических доходах:

аруб./руб.

8.2.2. Изменение фондоотдачи в зависимости от доходов:

аруб./руб.

Вывод: в результате перевыполнения доходов на 427,8 тыс. руб. фондоотдача величилась на 0,0866 руб./руб.

8.3. Расчет влияния стоимости основных производственных фондов на ФО:

8.3.1. Аналитическое значение фондоотдачи при фактической стоимости ОПФ:

аруб./руб.

8.3.2.                               Изменение фондоотдачи в зависимости от стоимости основных производственных фондов:

(руб./руб.)

аруб./руб.

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

30

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

Вывод: в результате величения среднегодовой стоимости ОПФ на 230 тыс. руб. фондоотдача меньшилась н 0,07874 руб./руб.

8.4. Определение влияния на фондоотдачу изменения производительности труда и фондовооруженности.

Для анализа фондоотдачи в зависимости от производительности труда и фондовооруженности используем формулу:

(руб./руб.), где

производительность труда (руб.)

а- фондовооруженность (руб./чел.)

8.4.1. Расчет планового и фактического ровня фондовооруженности:

(тыс. руб./чел.)

аруб./чел. аруб./чел.

8.4.2. Расчет планового и фактического ровня среднегодовой производительности труда:

(тыс. руб./чел.)

аруб./чел. . руб./чел.

8.4.3. Расчет аналитического ровня фондоотдачи при фактической производительности труда:

(руб./руб.)

руб./руб.

8.4.4. Расчет изменения фондоотдачи под влиянием среднегодовой производительности труда:

(руб./руб.)

аруб./руб.

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

31

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

Вывод: в результате величения среднегодовой производительности труда на 2400,2 руб./чел., фондоотдача величилась на 0,05345 руб./руб.

8.4.5. Расчет аналитического ровня фондоотдачи при фактической

фондовооруженности:

(руб./руб.) аруб./руб.

8.4.6. Расчета изменения фондоотдачи под влияниема изменения фондовооруженности труда:

(руб./руб.)

руб./руб.

Вывод: в результате величения ана 1251,6 руб./чел. фондоотдача

уменьшилась на 0,04799 руб./руб.

Данные выполненных расчетов сводим в таблицу

Таблица № 14.

анализ фондоотдачи

Выводы: фондоотдача величилась на 0,004 руб./руб. в результате перевыполнения плана доходов на 427,8 тыс. руб., величения среднегодовой стоимости ОПФ на 230 тыс. руб., величения производительности труда на 2400,2 руб./чел. и величения фондовооруженности на 1251,6 руб./чел.

Глава IX

анализ эффективности использования оборотных средств.

9.1. Расчет количества оборотов оборотных средств по плану и факту.

аобор. аобор.

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

32

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

9.2.Расчет времени оборот оборотных средств по плану и факту:

дн.), где

аколичество календарных дней в году.

адн. адн.

9.3. Расчет влияния доходова на количество оборотов в оборотных средствах и время оборот оборотных средств:

9.3.1. Аналитическое значение количества оборотов и времени оборот оборотных средств:

дн.)

аобор. адн.

9.3.2. Изменение количества оборотова и времени оборот оборотных средств в зависимости от доходов:

обор.

Вывод: количество оборотов величилось на 0,8556 за счет перевыполнения доходов на 427,8 тыс. руб.

дн.) адн.

Вывод: время оборот оборотных средств меньшилось на 0,97357 за счет перевыполнения доходов на 427,8 тыс. руб.

9.4. Расчет влияния суммы оборотных средств на аколичество оборотов и время оборота оборотных средств.

9.4.1. Аналитическое значение количества оборотов и времени оборотов оборотных средств при фактической стоимости оборотных средств:

дн.)

аобор. адн.

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

33

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

9.4.2. Изменение количества оборотова и времени оборот оборотных средств в зависимости от их стоимости:

обор.

Вывод: количество оборотов меньшилось на 1,87365а за счет величения стоимости оборотных средств на 60 тыс. руб.

дн.) адн.

Вывод: время оборот оборотных средств величилось на 2,50466 за счет величения стоимости оборотных средств на 60 тыс. руб.

Проверка расчетов:

Данные выполненных расчетов сводим в таблицу

Таблица № 15.

9.5. Определение величины экономии (или дополнительно привлеченных средств) оборотных средств.

9.5.1. Расчет аналитической потребности оборотных средств при фактических доходах и плановом количестве оборотов:

атыс. руб.

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

34

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

9.5.2. расчет изменения суммы оборотных средств в зависимости от доходов:

атыс. руб.

9.5.3. Расчет аналитической потребности оборотных средств при фактическом количестве оборотов и плановых доходах:

атыс. руб.

9.5.4. Расчет изменения суммы оборотных средств в зависимости от их количества оборотов:

а

атыс. руб.

Проверка расчетов:

Вывод: при сопоставлении фактических оборотных средства с аналитическими мы получили разницу со знаком л+, что показывает сумму дополнительно привлеченных средств, что худшает финансовое состояние АТО.

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

35

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

Заключение и рекомендации

Глава I. Анализ плана перевозок показал, что объем перевозок и грузооборот величились на 1,37 тыс. т. и 26,1 тыс. ткм. соответственно. На их перевыполнение повлияло величение времени в наряде, перевыполнение коэффициента использования грузоподъемности, величение расстояния ездки с грузом, меньшение времени простоя под погрузкой-разгрузкой.

Глава II. Анализ расхода топлива на единицу продукции показал, что дельный расход топлива меньшился на 0,00143 л./ткм., за счет перевыполнения коэффициента использования пробега.

Это повлияет на снижение себестоимости единицы продукции и меньшения финансового результата работы АТО.

Рекомендации: предприятию необходимо в дальнейшем прилагать силия для снижения расхода топлива на единицу транспортной работы путем:

з  внедрения рациональных маршрутов;

з  лучшения технического состояния парка ПС;

з  повышения коэффициента использования пробега и грузоподъемности;

з  величения грузоподъемности автомобилей за счет использования прицепов;

з  ликвидации потерь и нерационального использования материалов и топлива.

Глава. Производительность труда водителя величилась на 2400,6 руб. в зависимости от невыполнения количества отработанных дней за год, величения времени смены и величения часовой выработки.

Оценку работе АТО даем положительную, т.к. производительность труда повысилась в большей степени за счет величения часовой выработки, т.е. интенсивного фактора.

Рекомендации: чтобы продолжать повышать производительность труда предприятию следует внедрить следующие мероприятия:

з  внедрить новую технику и технологию в производство;

внедрить мероприятия по совершенствованию организации производства;

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

36

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

з  повысить ровень квалификации работников;

з  лучшить дисциплину труда;

з  внедрить мероприятия по стимулированию труда;

з  лучшить использование основных фондов путем ликвидации излишних и старевших объектов, привести в соответствие число рабочих мест и трудовых ресурсов и повысить коэффициент сменности работ.

Глава IV. Анализ общей суммы затрат на автоперевозки и себестоимость единицы транспортной работы показал, что затраты величились на 727,9 тыс. руб. за счет перевыполнения грузооборота. Себестоимость снизилась на 0,05159 руб. за счета перевыполнения того же грузооборота, величения времени в наряде, расстояния ездки с грузом, меньшения времени простоя под погрузкой-разгрузкой.

Работу АТО оцениванием отрицательно, т.к. затраты возросли и положительно, потому что себестоимость единицы транспортной работы снизилась.

Рекомендации для меньшения затрат путем снижения себестоимости транспортной продукции:

з  лучшить методы планирования расходов;

з  внедрить мероприятия, способствующие экономному расходованию материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

з  совершенствование системы правления АТО;

з  внедрить научную организацию труда и производства;

з  совершенствовать ПС;

з  лучшить технико-эксплуатационные показатели предприятия;

з  сокращение времени под погрузкой-разгрузкой, механизация погрузочно-разгрузочных работ.

Глава V. Анализа доходов от автоперевозок показал, что они величились на 427,8 тыс. руб., оценку работе предприятия можно дать положительную, т.к. рост доходова произошел в большей степени за счет интенсивных факторов, таких как производительность труда

Оценку использования основных производственных фондова на предприятии даем отрицательную, т.к. доходы величились в большей степени за счет роста

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

37

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

стоимости ОПФ, т.е. экстенсивного фактора.

Глава VI. Прибыль от автоперевозок не выполнена на 300,1 тыс. руб. за счет величения доходной ставки 1 ткм. и меньшения себестоимости 1ткм.

Оценку работе предприятия даем положительную, т.к. прибыль от автоперевозок в большей степени величилась за счет снижения себестоимости.

Глава VII. Рентабельность автоперевозок снизилась на 7 %.

Работу предприятия оцениваем отрицательно, т.к. снижение рентабельности вызвано невыполнением плана прибыли и величением общей суммы затрат.

Рекомендации: резервами роста прибыли и рентабельности являются:

з  внедрение мероприятий по эффективному использованию ПС;

з  величение производительности труда;

з  снижение себестоимости перевозок;

з  способствование росту объема перевозок.

Глава V. Фондоотдача величилась на 0,04 руб./руб. в результате перевыполнения плана доходов, величения производительности труда водителей и фондовооруженности.

Оценку работе предприятия даем положительную, т.к. рост фондоотдачи обусловлен превышением темпов роста производительности труда 0,05%) над темпами роста фондовооруженности -0,05%).

Рекомендации:

з  повысить производительность парка за счет внедрения мероприятий способствующих лучшению ТПа ПС;

Для дальнейшего обеспечения роста фондоотдачи необходимо создавать словия позволяющие путем величения размера основных фондов добиваться роста объема перевозок при таких темпах повышения производительности труда, которые бы опережали темпы роста его фондовооруженности.

Глава IX. Работу предприятия оцениваема отрицательно, т.к. произошло замедление оборачиваемости оборотных средств. т.е. интенсивного фактора.

Финансовое состояние предприятия худшается, т.к. для осуществления деятельности АТО должно привлечь дополнительные оборотные средства в сумме 60 тыс.руб.

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

38

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

Список использованной литературы:

1.    Баканов М.И. Теория экономического анализа: учебник / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. - 9-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2001 -416 с.

2.    Малеева А.В. Анализ производственно-финансовой деятельности автотранспортных предприятий: учебник / А.В.Малеева, О.Г. Томаревская, Н.В.Симакова; Под ред. З.И. Аксеновой. - М.: Транспорт, 1990 -319с.

3.    Методические казания по выполнению курсовой работы для специальности 0601 / Республ. заочный техникум. - Н.Новгород, 2004.-17с.

4.     Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия /Г.В.Савицкая.- Минск: Новое знание,2 - 686 с.

5.     Чечевицына ЛЯ. Экономический анализ: учеб. пособие / Л.Я. Чечевицына. - 2-е изд., доп. и перераб. - Ростов н/Д: Феникс, 2003-475с.

6.     Методические рекомендации по выполнению курсовой работы для дисциплины Анализ финансово-хозяйственной деятельности специальности 0601 Экономика и бухгалтерский чет /Н Л.папина-Омск:ФГОУ СПО оТК,2006.- 44 с.

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

39

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

40

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

41

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата

КРАФХДВО-011

Лист

Лопарева А.П.

42

Изм

Лист

№ документа

Подпись

Дата