Методика управленческого учета авиаперевозчика утверждаю
| Вид материала | Документы |
- Методика организации управленческого учета на предприятии 16 Организация управленческого, 839.99kb.
- Вопросы к экзамену по дисциплине «Бухгалтерский управленческий учет», 20.2kb.
- Задачи и функции управленческого учета. Принципы управленческого учета, 13.12kb.
- Темы курсовых работ Сущность, содержание, принципы, цели и задачи управленческого учета., 42.3kb.
- Управленческий учет, 41.97kb.
- Тема Основы бухгалтерского управленческого учета, 5148.74kb.
- Методика вертикального анализа внутренней отчетности в системе управленческого анализа, 83.1kb.
- Цели управленческого учета. Критерии оценки качества учета, 627.75kb.
- Программа курса: Цели и задачи управленческого учета и его взаимосвязь с другими видами, 16.76kb.
- Аттестационное тестирование в сфере профессионального образования, 62.21kb.
План системных счетов
Для необходимого анализа хозяйственной деятельности предприятия и состояния материальных и денежных средств вводятся следующие системные счета:
| Сист счет | Наименование | Бал. счет | Наименование | Статус |
| 20 | Производственные расходы | 2001 | Производств.расходы оплаченные | Актив |
| | | 2002 | Производств.расходы неоплаченные | Актив |
| | | 2003 | Возмещаемые расходы оплаченные | Актив |
| | | 2004 | Возмещаемые расходы неоплаченные | Актив |
| 26 | Управленческие расходы | 2601 | Управленческие расходы оплаченные | Актив |
| | | 2602 | Управленческие расходы неоплачен. | Актив |
| 45 | Отгрузка (*) | 4500 | Отгрузка | Актив |
| 46 | Реализация по оплате | 4600 | Реализация по оплате | Пассив |
| 47 | Реализация по отгрузке | 4700 | Реализация по отгрузке | Пассив |
| 50 | Касса | 5000 | Касса | Актив (с НДС) |
| 51 | Банк | 5101 | Банк ФАКТ | Актив (с НДС) |
| | | 5102 | Банк ПЛАН | Актив (с НДС) |
| 60 | Расчеты с поставщиками | 6000 | Расчеты с поставщиками | Пассив (с НДС) |
| 62 | Расчеты с клиентами | 6200 | Расчеты с клиентами | Пассив (с НДС) |
| 68 | Расчеты по НДС | 6800 | Расчеты по НДС | Пассив |
| 71 | Расчеты с подотчетниками | 7100 | Расчеты с подотчетниками | Пассив (с НДС) |
| 76 | Расчеты по возмещению | 7600 | Расчеты по возмещению | Пассив (с НДС) |
| 77 | Расчеты по движению капитала | 7700 | Расчеты по движению капитала (для отвода НДС в сч.6800) | Пассив (с НДС) |
| 80 | Финансовый результат | 8001 | Основная деятельность | Пассив |
| | | 8002 | Инвестиционная деятельность | Пассив |
| | | 8003 | Финансовая деятельность | Пассив |
| | | 8004 | Брокерская деятельность | Пассив |
| | | 8005 | Капитал | Пассив |
(*) Технический счет для схлопывания оборотных записей - много к одной.
Ед.учета:
Только рубли в счетах: 20, 26, 45, 46, 47, 68
Три валюты в счетах 50, 51, 60, 62, 71, 76, 80
Ед.учета НДС :
В счетах 46, 47, 50, 51, 60, 62, 71, 76,
Основные движения по системным счетам
Между системными счетами через обработку документов выполняются следующие основные движения услуг и денежных средств:
| Операция | Дб | Кр | Ед.учета | Документ |
| Приход услуг (расходы) | 2000 2600 | 6000 7100 | Сумма прихода без НДС | Приход услуг от поставщика/подотчет. |
| Учет входящего НДС | 6800 | 6000 7100 7700 | Сумма входящего НДС | Приход услуг от поставщика/подотчет/расх.плат.поруч. |
| Опуск услуг (доходы) | 6200 | 4700 | Сумма отпуска без НДС | Отпуск услуг (отгружено) |
| Учет исходящего НДС | 6200 7700 | 6800 | Сумма исходящего НДС | Отпуск услуг(отгруж) /прих..плат.поруч. |
| Полная оплата отпуска | 4700 | 4600 | Сумма оплаты | Отпуск услуг (оплачено) |
| Платежи поставщикам за услуги (расходы) | 6000 | 5000 5100 | Сумма платежа | Расх.плат.поручение Расх.касс.ордер |
| Платежи покупателями за услуги (доходы) | 5000 5100 | 6200 | Сумма платежа | Прих.плат.поручение Прих.касс.ордер |
| Платежи по возмещаемым расходам | 5000 5100 | 7600 | Сумма платежа | Прих.плат.поручение Прих.касс.ордер |
| Авансовые платежи подотчетникам на расходы | 7100 | 5000 5100 | Сумма платежа | Расх.плат.поручение Расх.касс.ордер |
| Списание суммы услуг с подотчетного лица | 6000 | 7100 | Сумма списания | Приход услуг |
| Производственные расходы на возмещение | 7600 | 2000 | Сумма расходов | Приход услуг |
| Списание производствен. расходов | 4600 | 2000 | Сумма расходов | Закрытие месяца |
| Списание управленческих расходов | 4600 | 2600 | Сумма расходов | Закрытие месяца |
| Получение финансового результата за месяц | 4600 | 8001 | Сумма прибыли/убытка | Закрытие месяца |
| Изъятие прибылей | 8001 | 5100 | Сумма изъятия | Расх.плат.поручение |
| Доходы от инвестиционной, финансовой и брокерской деятельности | 5100 | 8002 8003 8004 | Сумма доходов транзитом через 7700 с учетом НДС на 6800 | Прих.плат.поручение |
| Расходы по инвестиционной, финансовой и брокерской деятельности | 8002 8003 8004 | 5100 | Сумма расходов транзитом через 7700 с учетом НДС на 6800 | Расх.плат.поручение |
| Увеличение капитала от основной, инвестиционной, финансовой и брокерской деятельности | 8005 | 8001 8002 8003 8004 | Сумма увеличения капитала | Закрытие месяца |
| Уменьшение капитала от основной инвестиционной, финансовой и брокерской деятельности | 8001 8002 8003 8004 | 8005 | Сумма уменьшения капитала | Закрытие месяца |
| | | | | |