Эффективная налоговая ставка - это общая или средняя налоговая нагрузка на человека или компанию после расчета всех налоговых ставок. Налоговые ставки могут быть выражены разными способами, чтобы выделить различные аспекты налоговой системы , но эффективная налоговая ставка дает наиболее четкую агрегированную картину налогового бремени человека. Математически он рассчитывается как общая сумма уплаченного налога , деленная на общую налогооблагаемую прибыль , и указывается в процентах.
Использование таких расчетов, как эффективная налоговая ставка, полезно по нескольким причинам. Основным из них является то, что Налоговый кодекс США, который регулирует налоги, очень сложен. При подготовке налоговых деклараций не всегда было необходимо консультироваться с квалифицированным бухгалтером , но это все чаще имеет место. В вихре вычетов, удержаний, кредитов и других осложнений часто бывает трудно точно определить, какой подоходный налог вы платите в процентах от общего налогооблагаемого дохода.
Особенно в случае так называемых «прогрессивных» или многоуровневых налоговых систем, легко потерять свою действительную налоговую ставку. Рассмотрим следующую гипотетическую ситуацию. В определенной прогрессивной налоговой системе первые 50 000 долларов США (USD) дохода человека облагаются налогом по ставке десяти процентов. Следующие 100 000 долларов США облагаются налогом в размере 25%, а все остальное, облагаемое налогом, составляет 35%.
Если человек платит требуемые налоги со всех своих 217 950 долларов США дохода, ему будет легко не знать, какой была его эффективная налоговая ставка. Несколько простых расчетов необходимо, чтобы показать, что это примерно 24,6%. Этот процент будет немного отличаться для каждого уровня дохода из-за многоуровневой структуры системы .
Помимо простой эффективной ставки налога , есть несколько вариантов этого выражения, которые также могут быть полезны. Например, предельная эффективная налоговая ставка представляет собой комбинацию предельной и эффективной налоговой ставки и используется для расчета общей налоговой ставки, взимаемой с последнего или предельного доллара, который был израсходован или заработан. Эффективная средняя налоговая ставка является еще одним изменением и может отличаться от эффективной налоговой ставки, если она рассчитывается с использованием некоторого другого показателя, кроме налогооблагаемого дохода. Хотя много разных способов выразить налогИногда может показаться, что ставки приводят к дальнейшей путанице, такие расчеты полезны, если больше ничего не может определить, когда могут произойти непреднамеренные несправедливые последствия налогового кодекса.
