| Джонс Эрнест. Деловые финансы: Пер. с англ. - М.: ЗАО Олимп- Бизнес,1998. - 416 е.: ил., 1998 |
Текущие (краткосрочные) обязательства |
Мы рассмотрели оборотные активы компании А, составляющие в общей сложности 495 тыс. ф.ст. Чтобы завершить
4Ч726 обзор инвестиций в оборотный капитал, включая денежные средства, мы должны выяснить, что причитается кредиторам (кредиторская задолженность, или счета к оплате), то есть какие суммы должны быть выплачены в течение 12 месяцев от даты представления баланса. Это показывает внутренний кружок цикла оборотного капитала, изображенный на рис. 3.1, - сюда входят статьи, помещенные под общим названием лтекущие обязательства. Обязательство - это финансовый термин, обозначающий денежные суммы, которые задолжало предприятие. Заем, который нужно погасить в течение срока, превышающего один год, является обязательством. Обязательством также является задолженность кредитору, поставившему материалы, предназначенная к оплате в будущем месяце. При этом первый заем является долгосрочным обязательством, поскольку он не предназначен к погашению по крайней мере в течение 12 месяцев. С другой стороны, кредиторская задолженность по материалам называется текущим (краткосрочным) обязательством, ее надо погасить в пределах ближайших 12 месяцев.
В примере с компанией А к текущим обязательствам относится кредиторская задолженность по материалам, рабочей силе и накладным расходам. Сюда также могут входить задолженности по корпоративному налогу или дивидендам - объявленным, но еще не выплаченным - и, конечно, любые другие статьи к оплате в течение 12 месяцев от даты представления баланса. В данном случае текущие обязательства составляют 395 тыс. ф.ст.
Итак, перед нами картина инвестиций компании А: постоянные активы (основные средства) 820 тыс. ф.ст., внешние инвестиции 160 тыс. ф.ст. и чистые оборотные активы 100 тыс. ф.ст. (то есть оборотные активы 495 тыс. ф.ст. минус текущие обязательства, или суммы, подлежащие оплате в течение года, 395 тыс. ф.ст.). Таким образом, итог верхней части баланса составляет 1 080 тыс. ф.ст.
|
| << Предыдушая |
Следующая >> |
| = К содержанию = |
Похожие документы: "Текущие (краткосрочные) обязательства" |
- ТЕРМИНОЛОГИЧЕСКИЙ СЛОВАРЬ
текущие активы, состоящие из денежного капитала и средств, которые могут быть быстро трансформированы в наличные деньги; 2) основной капитал с длительным сроком службы, используемый предприятием при производстве товаров и услуг; 3) прочие активы, которые включают нематериальные активы, не имеющие натурально-вещественной формы, но ценные для предприятия, капиталовложения в другие компании,
- 5.3.5. Оценка ликвидности заемщика
текущей ликвидности. Коэффициент текущей платежеспособности. Коэффициент общего покрытия. Текущее соотношение. Показатель, характеризующий уровень платежеспособности, это отношение ликвидных оборотных средств к сумме краткосрочной задолженности. Соответственно, уровень показателя платежеспособности должен быть значительно выше единицы. Эта качественная оценка уровня показателя платежеспособности
- 16.2.АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
текущих (краткосрочных) обязательств может быть покрыта наиболее ликвидными оборотными активами. Определяется отношением денежных средств (ДС) и краткосрочных финансовых вложений (КФВ) к текущим обязательствам (ТО): Кал = (ДС + КФВ) / ТО. Принято считать, что нормативный уровень коэффициента абсолютной ликвидности должен быть 0,1.0,7 (зависит от отраслевой принадлежности организации). Низкое
- 4.2.АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
текущих (краткосрочных) обязательств может быть покрыта наиболее ликвидными оборотными активами. Определяется отношением денежных средств (ДС) и краткосрочных финансовых вложений (КФВ) к текущим обязательствам (ТО): Кал = (ДС + КФВ) / ТО. Принято считать, что нормативный уровень коэффициента абсолютной ликвидности должен быть 0,1...0,7 (зависит от отраслевой принадлежности организации). Низкое
- ТЕРМИНОЛОГИЧЕСКИЙ СЛОВАРЬ
текущие активы, состоящие из денежного капитала и средств, которые могут быть быстро трансформированы в наличные деньги (обычно в течение одного года); 2) основной капитал с длительным сроком службы, используемый предприятием при производстве товаров и услуг; 3) прочие активы, которые включают нематериальные активы, не имеющие натурально- вещественной формы, но ценные для предприятия,
- 3.1. Основное балансовое уравнение
текущие активы - это текущие (оборотные) активы за вычетом текущих (краткосрочных) обязательств. Исходя из приведенных определений доходов и расходов, основное бухгалтерское равенство может быть представлено в следующем виде: Активы = Обязательства + Собственный капитал + + Доходы - Расходы В этой форме бухгалтерское равенство дает наглядное представление об экономической взаимосвязи основных
- 3.2. Структура и содержание финансовой отчетности
текущих (оборотных) активов и текущих (краткосрочных) обязательств. В разделе инвестиционная деятельность отражаются денежные средства от операций, связанных с долгосрочными или необоротными активами предприятия. К этим операциям относятся: поступления денежных средств от продажи основных средств, долгосрочные инвестиции в ценные бумаги, возвращение основных сумм кредитов, предоставленных
- Практикум по курсу
текущей деятельности предприятия: Показатель Значение, тыс.руб. Поступления от продажи товаров 560 Поступления от продажи части основных средств 30 Выплаты по кредитам 60 Зарплата и налоговые выплаты 200 Ответ: а) 390 т.р. б) 360 т.р. в) 330 т.р. г) 420 т.р. Задание 6. Инвестор приобрел по одной акции у пяти акционерных обществ вместо пяти акций одного акционерного общества. Как изменится
- 9.5.2. Методы финансирования инвестиций
текущего счета предприятия банком-кредитором с оплатой банком расчетных документов и зачислением выручки. При этом банк кредитует недостаточные для погашения внешних обязательств предприятия суммы в пределах, оговоренных кредитным договором, с последующим возмещением со стороны предприятия-заемщика; онкольный кредит подобен контокоррентному кредиту, но оформляется под залог товарно-материальных
- 15.6. ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЯ
текущем отчетном периоде сумма начисленного налога на прибыль будет более высокой и компенсируется снижением налога в последующие отчетные периоды. Данное увеличение налога на прибыль представляет собой отложенный налоговый актив (ОНА) и определяется как произведение величины вычитаемой временной разницы на ставку налога на прибыль (строка 150 табл. 15.6): ОНА = 35 - 0,24 = 8,4тыс.руб.
|
Финансы