Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Главная
Финансы
Финансы
| Джене Сицилиано. Финансы для нефинансовых менеджеров, 2005 | |
Отчет о движении денежных средств |
|
|
В предыдущих главах мы детально рассмотрели отчет о доходах. Мы отметили его важность для измерения эффективности предприятия и его известность в качестве финансового отчета, который нефинансисты чаще всего узнают и понимают. Мы должны также отметить его недостатки как единственного отчета о финансовых операциях, наиболее важными из которых считаем следующие: :ж Он сообщает не обо всех операциях компании, а только о тех, которые оказывают немедленное воздействие на прибыль или убыток. Многие операции, не воздействующие немедленно на прибыль или убыток, могут касаться больших сумм (например, покупка нового оборудования для завода или заем денег у банка). Он не объясняет, почему чистая прибыль в отчете о доходах никогда не отражает реального улучшения банковского счета компании. ж Он не дает растущим компаниям инструментов для управления их наиболее скудным ресурсом - денежными средствами для финансирования роста. По этой причине в главе 4 мы предложили вам повременить с голосованием за отчет о доходах как за самый важный финансовый документ до тех пор, пока вы не узнаете о не рекламируемом, часто невидимом и порой никем не читаемом, но чрезвычайно важном отчете о движении денежных средств. Почти каждый слышал эту милую фразу: Деньги - вот король! Но для многих профессионалов бизнеса она чаще всего означает уверенность, что в банке, или в кассе, или в их карманах водятся деньги. Однако единственное, относительно чего соглашаются консультанты- профессионалы, кредиторы и всевозможные эксперты, это то, что денежные средства, которыми располагает компания, - конечный индикатор ее финансового состояния. Другими словами, к тому времени как состояние ликвидности компании отражается на банковском счете, причина проблемы уже становится историей, и менеджеры почти ничего не могут с ней сделать. Они часто сосредотачиваются на симптомах, возмещая нехватку денежных средств, вместо того чтобы найти и исправить изначальную причину проблемы - назначение цены продукта, текущую производительность, кредитную политику или множество других возможных причин. Поэтому для каждого менеджера, как при оценке прошлого, так при планировании будущего, фокус в том, чтобы постоянно знать, откуда приходят денежные средства и куда они уходят. Как достичь этого наилучшим образом? Что ж, у них две возможности: можно сосредоточенно разглядывать кассовые книги и банковские отчеты и каждый месяц готовить утомительный анализ операций на банковском счете иди можно подготовить автоматизированный финансовый отчет, который суммирует эти операции и определит общие причины приливов и отливов. Хм... Какую же выбрать? Чем нас, черт побери, не устраивает финансовый отчет? И почему бы, просто чтобы облегчить себе работу, не выбрать такой, который реально показывает нам все основные причины, по которым чистая прибыль не производит идентичной суммы денежных средств, направляющейся в банк? А? Не может быть, чтобы один отчет содержал так много информации о такой важной вещи, как деньги, - иначе он был бы на столе у каждого менеджера, несущего хоть какую-то финансовую ответственность перед своей компаний, верно? Дамы и господа, позвольте представить вам отчет о движении де-нежных средств. Ладно, может, это звучит слишком театрально. Но реальность ушла не так уж далеко от моих шутливых рассуждений. Большинство малых компаний, например, обычно не готовит отчет о движении де- 105 нежных средств как часть ежемесячных финансовых отчетов, хотя почти все бухгалтерские компьютерные программы его производят. В более крупных компаниях, с хорошо укомплектованными отделами бухгалтерского учета, отчет часто готовят, но редко читают, не считая самих бухгалтеров и финансового директора, который должен действовать на его основе (и, возможно, объяснять другим его содержание). |
|
| << Предыдушая | Следующая >> |
| = К содержанию = | |
Похожие документы: "Отчет о движении денежных средств" |
|
|