Книги по разным темам МСЭ / БРЭ Семинар Новосибирск, Россия, 1 - 4 Июня 2004 МОДЕЛИРОВАНИЕ БИЗНЕС-ПРОЦЕССОВ В ОТРАСЛИ СВЯЗИ Лекция 11 Финансовое моделирование бизнес-процессов Управленческий анализ финансовой эффективности бизнеса Лекция 11 Слайд 1 2 June, 2004 ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи Компоненты базовой финансовой модели БАЗОВАЯ ФИНАНСОВАЯ БАЗОВАЯ ФИНАНСОВАЯ МОДЕЛЬ МОДЕЛЬ БИЗНЕС- ПРОЦЕССА (БФМ) БИЗНЕС- ПРОЦЕССА (БФМ) Финансовая модель Финансовая модель Финансовая модель Финансовая модель Финансовая модель Финансовая модель движения ресурсов и движения ресурсов и состояния бизнес- продаж состояния бизнес- продаж прав собственности прав собственности процесса (ФМ1) (ФМ3) процесса (ФМ1) (ФМ3) (ФМ2) (ФМ2) Лекция 11 Слайд 2 2 June, 2004 ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи Задачи финансового анализа на основе БФМ Анализ Анализ Финансовый Финансовый финансового финансового анализ анализ состояния ФМ1 состояния ФМ1 эффективности эффективности продаж продаж Финансовый анализ Финансовый анализ движений ресурсов движений ресурсов БАЗОВАЯ БАЗОВАЯ Финансовый и прав собственности Финансовый и прав собственности ФИНАНСОВАЯ ФИНАНСОВАЯ анализ анализ МОДЕЛЬ ФМ2 МОДЕЛЬ ФМ2 эффективности эффективности БИЗНЕСБИЗНЕСиспользования использования Финансовый анализ Финансовый анализ ПРОЦЕССА ПРОЦЕССА ресурсов ресурсов эффективности эффективности и устойчивости и устойчивости бизнес-процесса бизнес-процесса Финансовый Финансовый анализ анализ ФМ3 ФМ3 эффективности эффективности Комплексный Комплексный использования использования финансовый анализ финансовый анализ кредитных кредитных ресурсов ресурсов Лекция 11 Слайд 3 2 June, 2004 ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи Финансовая модель состояния бизнес - процесса (ФМ1) АКТИВЫ (A) = ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (О) + КАПИТАЛ (К) АКТИВЫ - стоимость всех ресурсов, которыми управляет организация ОБЯЗАТЕЛЬСТВА - стоимость ресурсов кредиторов организации КАПИТАЛ - стоимость ресурсов собственников фирмы Внеоборотные активы (Долгосрочные активы) АКТИВЫ Оборотные активы (Краткосрочные активы) (Текущие активы) Долгосрочные обязательства ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Краткосрочные Обязательства (Текущие Обязательства) ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ: Основные средства, Нематериальные активы ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ: Денежные средства, Дебиторская задолженность, Товарно материальные ценности Лекция 11 Слайд 2 June, ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи Модель финансового состояния организации Формат представления баланса в финансовом анализе на уровне организации АКТИВ ПАССИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬТСВА II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Лекция 11 Слайд 2 June, ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи Финансовая модель движения ресурсов и прав собственности (ФМ2) AК = AН + Поступления А - Расходы А OК = OН + Увеличение O - Погашение O KК = KН + Вложения K- Изъятия K+Чистая прибыль Частные модели:

Модель движения денежных средств Модель движения товарных запасов Лекция 11 Слайд 2 June, ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи Финансовая модель эффективности продаж (ФМ3) Выручка - Полные Издержки = Чистая прибыль Лекция 11 Слайд 2 June, ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи Классическая финансовая модель продаж Модель маржинальной прибыли (CVP) Выручка (SR) Переменные Затраты (VC) Маржинальная Прибыль(CM) = SR - VC Постоянные Затраты (FC) Прибыль (EBIT) = CM - FC Лекция 11 Слайд 2 June, ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи Достоинства и недостатки CVP анализа Достоинства:

Возможность определения точки безубыточности Недостатки:

Привязка к одному виду услуг Привязка к единственному методу учета себестоимости услуг - Уdirect- costingФ Учет в составе постоянных затрат FC только производственных затрат Постоянные финансовые затраты в составе FC не учитываются Лекция 11 Слайд 2 June, ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи Финансовая модель прибыли Выручка (SR) Себестоимость проданных услуг (Объем проданных за период услуг, измеренный в ее себестоимости ) (W) Маржинальная Прибыль (Q) = SR - W Накладные расходы периода (Общие фирменные затраты) (HP) Прибыль (P1) Себестоимость услуг может формироваться любым из методов, используемых в Управленческом учете Лекция 11 Слайд 2 June, ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи Базовые финансовые показатели R (рентабельность продаж) = Q / W RHP (критическая рентабельность продаж) = HP / W Лекция 11 Слайд 2 June, ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи Показатели эффективности продаж R - рентабельность продаж - определяет число рублей Маржинальной Прибыли, которое принес каждый 1 рубль, вложенный в себестоимость проданной на периоде услуги.

R = RP(1) = R -RHP RP(1) - Рентабельность продаж по Прибыли (1) - определяет число рублей Прибыли(1),которое принес каждый 1 рубль, вложенный в себестоимость проданной на периоде услуги.

RP(1) = P(1) / W P(1) = (R -RHP ) * W Лекция 11 Слайд 2 June, ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи Показатель устойчивости KОУ (1) - запас операционной устойчивости ( Operation Stability ) показывает, во сколько раз необходимо изменить в худшую сторону любой из показателей Базиса варьирования ( при прочих равных ) для перевода рассматриваемой Финансовой Конфигурации в критическое состояние KОУ(1) = R / RHP KОУ (1) = W / WW0 - критический объем услуги, измеренный в ее себестоимости W0 = HP / R Лекция 11 Слайд 2 June, ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи Показатель чувствительности (эластичности) Чувствительность - способность реагировать на воздействия Показатель чувствительности - отношение относительного изменения реакции на воздействие к относительному изменению воздействия EОP(1) - показатель операционного леверижда (Operational Laverage) определяет чувствительности Прибыли(1) в рассматриваемой Финансовой Конфигурации продаж к отклонениям любого из параметров Базиса варьирования (при прочих равных).

EOP(1) = [ P(1)/ P(1)] / [W / W] EOP(1) = KOУ(1) / [KOУ(1)- 1] Лекция 11 Слайд 2 June, ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи Мониторинг эффективности продаж Классификация товарных позиций по эффективности продаж A : R < Rj Б : RHP < Rj < R В :

0 < Rj < RHP В1: 0.5 RHP < Rj < RHP; B2 : 0 < Rj < 0.5 RHP Г : Rj < A - наиболее эффективные позиции Б - эффективные позиции; принесенная ими Выручка покрыла их себестоимость, отнесенную на них Накладных Расходов и внесла свой вклад в Прибыль (1).

В - позиции, выручка от которых покрыла их себестоимость, но не покрыла полностью отнесенную на них часть Накладных Расходов.

В1 - позиции, Выручка от которых покрыла отнесенную на них часть Накладных Расходов более чем на 50% В1 - позиции, Выручка от которых покрыла отнесенную на них часть Накладных Расходов менее чем на 50% Г - позиции, Выручка от которых не покрыл их себестоимости Лекция 11 Слайд 2 June, ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи Управленческий учет затрат Absorbtion - ЗАТРАТЫ Direct- costing costing Относятся на Заработная плата Относятся не себестоимость производственного персонала себестоимость продукции продукции Переменные производственные затраты Постоянные производственные Относятся на период затраты (Накладные) Относятся на Административные период Общие Коммерческие Лекция 11 Слайд 2 June, ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи Структура методики расчета текущих затрат Корректировка на затраты будущего периода Распределение затрат по и распределение затрат по услугам связи и производственным процессам видам оборудования Затраты с учетом Затраты по Затраты по услугам и Счета аналитического вспомогательной производственным видам оборудования учета деятельности процессам Основные Услуги - основные ФОТ Начисления Услуги Амортизация Услуги вспомогательные Материалы Прочие Оборудование Вспомогательные основное Виды оборудования Оборудование вспомогательное Совместные Совместные Совместные Лекция 11 Слайд 2 June, ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи Подход к распределению затрат по процессам Счета аналитического учета Производственные процессы Затраты по услугам ХВыставление счетов абонентам Предоставление доступа Х ФОТ Х Начисления на ФОТ ХЭксплуатация АТС Местное соединение Х Амортизация ХПродажа услуг связи Х Материалы Междугородное Х ГСМ соединение ХЭксплуатация зданий и сооружений Х Электроэнергия Другие услуги Х...

Х...

База распределения База распределения затрат пр. процессов Лекция 11 Слайд 2 June, ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи Формирование себестоимости услуг электросвязи на уровне Регионального Филиала (РФ) Структурное подразделение Региональный филиал 30 Основные производственные процессы 02 Амортизация 30 Основные производственные процессы 30.01 Распределяемые на оборудование 05 Амортизация нематериальных активов 30.02 Распределяемые на 20 Основное услуги производство 10 Материалы 31 Вспомогательные 31 Вспомогательные производственные процессы производственные процессы 60 Расчеты с поставщиками 32 Совместные и подрядчиками производственные процессы 32 Совместные 90.производственные процессы Себестоимость 70 Расчеты с персоналом продаж 33 Затраты на эксплуатацию по оплате труда оборудования 23 Вспомогательные Расходы вспомогательного производства производства 23 Вспомогательные 90.производства Себестоимость Расходы на обслуживание 29 л Обслуживающие продаж производителей производства и хозяйства 29 л Обслуживающие хозяйства производства и хозяйства Лекция 11 Слайд 2 June, ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи КС 1. Разработка базовой финансовой модели Региональный филиал (РФ) акционерного общества УN телекомФ предоставляет услуги электросвязи.

В данном хозяйствующем субъекте организован раздельный учет доходов и затрат. На уровне структурных подразделений ведутся счета аналитического учета (01,02,04, 05, 10, 60, 70 идр.) и счета, отражающие затраты, относимые на основные, вспомогательные и совместные производственные процессы (30,31,32). На уровне регионального филиала осуществляется формирование себестоимости услуг электросвязи и учет ее на субсчетах второго подряда счета 90.02 УСебестоимость профильных услуг электросвязиФ На субсчетах счета 90.01. Выручка от продаж (по профильным видам деятельности) выполняется учет выручки по услугам электросвязи. Отражение финансовых результатов по услугам электросвязи осуществляется на соответствующих субсчетах счета 99.

УПрибыль и убыткиФ.

В целях анализа эффективности продаж необходимо выполнить финансовое моделирование бизнес-процессов по следующим услугам электросвязи:

1. Предоставление местного телефонного соединения (разговора) абонентом фиксированной связи в городской местности 2. Услуга IP-телефония Лекция 11 Слайд 2 June, ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи КС 2. Финансовый анализ бизнес процессов На уровне регионального филиала акционерного общества N - телеком выполнено финансовое моделирование бизнес - процессов по следующим услугам электросвязи :

1. Предоставление местного телефонного соединения ( разговора) абонентам фиксированной связи в городской местности.

2. Услуга IP - телефония Лекция 11 Слайд 2 June, ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи Исходные параметры финансовой модели продаж Наи менование Услуга 1 Услуга показателей Периоды Периоды 1. Выручка от услуги 2. Себестоимость проданной ус луги 3. Нак ладные расходы Лекция 11 Слайд 2 June, ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи Базовые финансовые показатели продаж услуг связи Наименование Услуга 1 Услуга показателей Периоды Периоды 1. Себестоимость проданных услуг 2. Рентабельность продаж 3. Критическая рентабельность продаж Лекция 11 Слайд 2 June, ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи Показатели эффективности, устойчивости, эластичности, прибыли Наименование Услуга 1 Услуга показателей Периоды Периоды 1. Рентабельность продаж 2. Рентабельность продаж по прибыли 3. Запас операционной ус той чивос ти 4. Показатель чувс тви те льнос ти (эластичности) 5. Прибыль Лекция 11 Слайд 2 June, ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи Управленческий анализ эффективности продаж услуг связи На основании полученных показателей эффективности, устойчивости, эластичности и прибыли выполнить управленческий анализ эффективности продажи услуг связи При подготовке семинара использованы материалы работ ктн. доц. О.Б. Ложкина.

екция 11 Слайд 2 June, ITU/BDT/ HRD Моделирование бизнес-процессов в области связи    Книги по разным темам